税收新政及税务稽查风险管控.pptxVIP

2014税收新政及 税务稽查风险管控;汪 蔚 青;两本专著;本课件中的相关内容及案例分析，仅为本次课程交流使用而准备。本课件包含的所有信息，并没有完全列载全部的业务内容及最新的法律法规，亦不构成对任何第三方的任何财税专业意见。实际业务的解决方案仍需根据具体情况并结合最新税收法规来设计。 授课者拥有本课件的完整著作权，谢绝擅自部分或全部引用本课件的任何信息。授课者保留采取相关法律措施的权利，且对于前述引用产生的后果概不承担任何法律责任。;一、2014年税收新政亮点 二、宏观财税形势及税务稽查要点 三、结合企业财报、合同等信息分析企业税务风险点 四、税务征管系统的不同对纳税人的影响 五、你为什么被稽查 六、企业如何正确应对税务稽查 七、QA;基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。税率11% 增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。 税率6%;简并增值税征收率;1、简化领用手续：取消手工验旧 2、简化专用发票审批手续：最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。 3、简化丢失专用发票的处理流程：丢失前已认证或未认证。 4、简化红字专用发票办理手续：不需要将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。 ;自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 ;（一）查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应??税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。;（二）定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。 定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。;（三）本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。 小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。;一、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。 二、商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以???项申报形式进行企业所得税纳税申报。 三、存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 四、本公告适用于2013年度及以后年度企业所得税纳税申报。;2014年11号公告： 1、提供国际运输服务。 2、提供港澳台运输服务。 3、采用程租、期租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务。 4、对外提供研发服务或设计服务。 自2014年1月1日起施行，以增值税零税率应税服务提供者提供增值税零税率应税服务并在财务作销售收入的日期为准。;外贸综合服务企业以自营方式出口国内生产企业与境外单位或个人签约的出口货物，同时具备以下情形的，可由外贸综合服务企业按自营出口的规定申报退（免）税： （一）出口货物为生产企业自产货物； （二）生产企业已将出口货物销售给外贸综合服务企业； ;（三）生产企业与境外单位或个人已经签订出口合同，并约定货物由外贸综合服务企业出口至境外单位或个人，货款由境外单位或个人支付给外贸综合服务企业； （四）外贸综合服务企业以自营方式出口。 外贸综合服务企业是指：为国内中小型生产企业出口提供物流、报关、信保、融资、收汇、退税等服务的外贸企业。;外贸综合服务企业应加强风险控制，严格审查生产企业的经营情况和生产能力，确保申报出口退（免）税货物的国内采购及出口的真实性。外贸综合服务企业如发生虚开增值税扣税凭证（包括接受虚开增值税扣税凭证，善意取得的除外）、骗取