货币资金与应收款项课程.docxVIP

最新 精品 Word 欢迎下载 可修改 第三章 货币资金和应收款项 本章提要 货币资金： 是指直接以货币形态存在的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容。 流动性最强的一项资产。 第一节 货币资金 库存现金 库存现金的核算范围 广义的现金： 包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。 狭义的现金： 仅指库存现金，包括纸币和硬币。 在我国会计核算中，现金是指狭义的，包括库存的人民币和外币。 库存现金的核算 1、现金收支的处理 从银行提取现金： 借：库存现金 贷：银行存款 抽取转账起点以下的小额销售款： 借：库存现金 贷：主营业务收入 职工交回的差旅费剩余款： 借：库存现金 贷：其他应收款 2、现金溢余或短缺的处理 发生时： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢（短缺相反） 报经批准处理时： 结转“待处理财产损溢” 溢余转入：