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审计全面归纳总结报告.docx

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最新 精品 Word 欢迎下载 可修改 报告部分目录 报告比较 特殊目的审计报告比较 报告——列举比较 审计报告——列举比较 特殊目的审计报告——1、特殊编制基础会计报表的审计报告列举比较 特殊目的审计报告——2、会计报表组成部分的审计报告列举+3、法规、合同遵循情况的审计报告列举 特殊目的审计报告——4简要会计报表审计报告和会计报表审计报告列举的比较 验资报告——列举比较 内部控制审核报告——列举比较 审计报告意见类型判断 内部控制审核报告意见类型判断 报告比较 报告 审计报告 内部控制审核报告 验资报告 盈利预测审核报告 定义 CPA根据独立审计准则的要求,在实施审计工作的基础上对被审计单位年度会计报表发表意见或无法发表意见的书面文件 CPA接受委托,就被审核单位管理当局对特定日期与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核,并发表审核意见。 CPA依法接受委托,按照独立审计准则的要求,对被审验单位注册资本的实收或变更情况和进行审验,并出具报告 CPA接受委托,对被审核单位盈利预测进行检查与复核,并发表审核意见。 审计、核的依据 《独立审计准则》 《内部控制审核指导意见》 《独立审计实务公告第1号——验资》 《独立审计实务公告第4号——盈利预测审核》 标题 审计报告 内部控制审核报告 验资报告 盈利预测审核报告 收件人 ××公司董事会或全体股东 审核业务的委托人,如“××股份有限公司 验资业务的委托人, 如“××公司全体股东” “××有限公司“” 审核业务的委托人, 如“××股份有限公司全体股东 引言段 1已审报表名称、日期、期间 2双方责任 1管理当局对内部控制有效性认定 2双方的责任 无 无 范围段 1审计范围 2双方责任 3审计依据 4审计程序 1审核依据 2审核程序 3审核程序为发表审核意见提供合理基础 1审验范围 2三方责任——详述 3审验依据 4审验程序——必要 1审核范围 2双方责任 3审核依据 4主要审核程序 固有限制段 无 内部控制固有限制, 根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险 无 无 意见段前的说明段 发现的问题或受到的限制 存在内部控制重大缺陷增设(意见段前) 重大缺陷及对控制目标的影响 无 无 意见段 对会计报表的合法性、公允性(四种意见类型) 对内部控制有效性(四种意见类型) 说明已验资的被审验单位注册资本的实收或变更情况 1基本假设 2会计政策 3编制基础 意见段后的说明段(解释段 ,如: 1重大不确定事项 2一贯性例外事项 3审计师同意偏离会计准则 4涉及其他注册会计师工作 5披露的信息存在重大差异   明验资报告用途、使用责任和其他重要事项,如 1在验资结果方面存在异议; 2尚未办理妥财产转移手续; 3尚未对投入变更作会计处理 4严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本 5验资截止日至验资报告日期间师发现的影响审验结论的重大事项 6本次验资以前的注册资本实收情况已经其他师审验; 7其他事项 存在的异议——增设(意见段后) 说明CPA与被审核单位在基本假设、会计政策、编制基础方面 签章 师签名并盖章,所盖公章,所地址 师签名并盖章,所盖公章,所地址 师签名并盖章,所盖公章,所地址 师签名并盖章,所盖公章,所地址 日期 1完成审计工作 2不应早于被审计单位签署会计报表的日期 外勤审核工作结束日 1外勤审验工作结束日 2不应早于被审验单位确认和签署注册资本实收明细表或变更明细表的日期 1外勤审核工作结束日 2不应早于被审核单位确认和签署盈利预测的日期 附 资产负债表 利润表 现金流量表 无 件: 1验资事项说明 2注册资本实收明细表(或变更明细表) 件: 1盈利预测表 2盈利预测编制基础和基本假设 特殊目的审计报告比较 报告 范围段 意见段 说明段 特殊编制基础会计报表的审计报告 指明所审会计报表的编制基础 指明在所有重大方面是否按照该特殊编制基础进行了公允表达 如未适当指明该编制基础的,则应在审计报告中加说明段 会计报表组成部分的审计报告 指明会计报表组成部分所依据的编制基础或提及对该基础加以限定的协议 说明所审会计报表组成部分在所有重大方面是否按该基础进行了公允表达  如果对整体报表发表了否定或拒绝表示意见,只要会计报表组成部分不构成报表整体的主要部分,则应出具报告;②提请被审单位不应在该报告后附整体报告 法规合同等遵循情况的审计报告 指明已经过法规合同所涉及财务会计规定的遵循情况进行了审计 指明是否发现法规合同等涉及财务会计规定未得到遵循的情况   简要会计报表的审计报告 ①已按独立审计准则审计了简要报表所依据的会计报表 ②简要会计报表所依据的会计报表审计意见的类型的报告日期 简要会计报表在所有重大方面是否与其所依据的已审会计报表一致 指明简要报表应与已审会

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