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纳税人权益保护主讲：长沙税务干部学院 罗一帆 （0731传统培训：初任培训；任职培训；专门业务培训；更新知识培训岗位培训：“六员”培训新型培训：——行业风险管理培训；——递进式培训：会计、计算机；相关法律、税收；案例研讨并形成成果——领军人才培训；领军人才培训：税务领军人才是在税收工作的某一方面、某一领域具备专长，又在团队攻关中具备引领素质的技术型、技能型人才。 非税务行政人才，而是税务技术人才；又不同于一般的技术尖兵（能手），她要能够在团队中发挥引领、核心作用，可以担负税收业务工作的领导-。“领军”的特质是专家水平与引领素质的复合领军人才培养模式：脱产培训（集中学习）和在岗实践（个人自学）相结合理论学习与问题探讨相结合国内培训与国外培训相结合系统讲授提纲：前言：纳税人权益保护的地位及意义忽视纳税人权益保护的警示点击纳税人权益保护的主要内容 实现纳税人权益保护的路径与措施国外纳税人权益保护的做法及借鉴-（略）小结链接：深化税收征管改革的突破策略树立“四全”的征管理念：全局·全程·全员（税务人员）· 全民（纳税人）把握“四点”的征管目标：重点· 难点· 热点· 亮点运用“四化”的征管方法：法治化· 专业化· 集约化· 信息化加强“四效”的征管机制：效率· 效能· 效果· 长效树立“四全”的征管理念1.树立征管改革的全局理念，让大局视野入人心 把握好全局性把握好前瞻性把握好系统性把握好可行性 2.树立征管改革的全程理念，让流程贯通无盲区 优化征管手段优化征管机构优化征管程序 树立“四全”的征管理念3.树立征管改革的全员理念，让全员参与零缺位 建立纵向联动机制建立横向互动机制完善内外协作机制 4.树立征管改革的全民理念，让全民法治普提高保障纳税人的知情权保障纳税人的参与权保障纳税人的表达权保障纳税人的监督权 王军局长：相信纳税人，切实转变“管着纳税人”的思想，并从制度安排、工作措施等方面入手，构建基于相信纳税人的新型征纳关系。敬重纳税人，做到服务态度好、回应诉求快、税收执法公，真正善待纳税人。依靠纳税人，切实维护纳税人合法权益，赢得纳税人的理解和支持，为国家税收增长夯实雄厚的源泉基础。服务纳税人，做到全心服务、全程服务、全员服务，帮助纳税人做大做强。问题互动思考：1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。上述办税制度及流程是否正确？2.非正常户、无照户可以向税务机关申请领购发票吗？（注：无照户是指从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的纳税人）3.发票是纳税人税前扣除的唯一凭证（凭据）吗？现行征管法修正案征求意见稿 第十五条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。 企业，…(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。（注：2013年6月29日，12届全国人大常委会第3次会议表决通过；同日习近平签署第5号主席令，修改后的税收征管法自6月29日起施行）第三款 其他个人纳税人应当在居住地税务机关办理税务登记。第四款 税务机关应当建立纳税人识别号制度。 【问题2】非正常户管理1）严格认定管理《税务登记管理办法》第40条 已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用《办法》第41条: 纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。总局2011年第21号公告：对经税务机关派员实地核查，查无下落的纳税人，如有欠税且有可以强制执行的财物的，税务机关应按照《税收征收管理法》第40条的规定采取强制执行措施；纳税人无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，方可认定为非正常户。 2）开展公告管理。税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户。 3）实施追踪管理。税务机关发现非正常户纳税人恢复正常生产经营的，