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内部稽核制度 内部稽核制度 PAGE / NUMPAGES 内部稽核制度 五、内部稽核制度 □ 总 则 第一条 本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作， 由管理部随时指定适当人员执行 第二条 本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定 第三条 稽核人员对于所审核的事项， 应负责任， 必要时，并应在有关帐册簿据上签章。 第四条 稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外， 并应分赴各单位实地稽察， 第五条 稽核人员前往稽核之前， 应先准备及收集有关资料， 拟订计划及进度表， 事前 第六条 稽核人员于执行任务时， 应先准备及收集有关资料， 拟订计划及进度表， 事前 第七条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任， 除呈报外， 不得泄漏或预先透露予 第八条 稽核事务如涉及其他部门时， 应会同各该有关部门办理， 且应做会同报告。 如 第九条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时， 如有疑问， 可随时向有关单位详尽 查询，并调阅帐册、表格及有关 第十条 稽核人员执行工作时， 除将稽核凭证 ( 或公文 ) 交由受稽核单位主管验明外工作 第十一条 □ 帐务稽核 第十二条 记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项 ( 一 ) 每一交易行为发生， 是否按规定填制传票， 如有积压或事后补制者， 应查明其原因。 ( 二 ) 会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的 ( 三 ) 转帐是否合理，借贷方数字是否相 ( 四 ) ( 五 ) ( 六 ) ( 七 ) ( 八 ) 第十三条 ( 一 ) 各种帐簿的记载， 是否与传票相符应复核者， 是否已复核， 每日应记的帐， 是否当 ( 二 ) 现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相 ( 三 ) 各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之 ( 四 ) 各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空 ( 五 ) 各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。 ( 六 ) ( 七 ) 活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。 ( 八 ) ( 九 ) 各种帐簿的保存方法及放置地点， 是否妥善， 已否登记备忘簿， 帐簿的毁销，是否 第十四条 ( 一 ) 检查库存现金或随到随查， 如在营业时间之前， 应根据前一日库存中所载今日库存 数目查点， 如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、 银行存款查点， 如在营 业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。 支票签发数额与银行存 款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无 ( 二 ) ( 三 ) ( 四 ) ( 五 ) 检查库存除查点数目核对帐簿外， 并应注意其处理方法及放置区域是否妥善， 币券种类 ( 六 ) 金库锁匙暨暗锁， 密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全， 金库放置位置等 ( 七 ) ( 八 ) ( 九 ) ( 十 ) ( 十一 ) 检查县市单位各种周转金及准备金时， 应注意其限额是否适当。 有无零星付款的 纪录， 所存现款与未转帐的单据合计数， 是否与周转金、 准备金相符， 有无不当的垫款或已 第十五条 报表检查，应注意下列事项 ( 一 ) ( 二 ) (三)数 ( 四 ) ( 五 ) □ 财务稽核 第十六条 检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项 ( 一 ) ( 二 ) ( 三 ) ( 四 ) 第十七条 检查各种质押品、 寄存品及其他有价值的凭证单据时， 应注意其是否存放库 内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记， 如有另存其他地 第十八条 □ 总务人事稽核 第十九条 检查各项费用时，应注意下列事项 ( 一 ) ( 二 ) 各县市单位的费用， 是否在预算范围内， 或经核准的范围内检支， 是否有浪费或业 ( 三 ) 第二十条 检查储藏物品，应注意下列事项 ( 一 ) 储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿 ( 册、卡 ) ( 二 ) ( 三 ) ( 四 ) ( 五 ) ( 六 ) 有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符。 第二十一条 ( 一 ) ( 二 ) 各种登记卡的记载是否 ( 三 ) ( 四 ) ( 五 ) 检查人员如认为必要时， 得依据登记卡或财务登记有关帐簿，  实地盘点或抽查盘点， 第二十二条  营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，  各种印章的保管是否妥 善。 第二十三条 人事检查应注意下列事项 ( 一 ) 各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，  并在签到簿上签到及有无迟到早退现 象。 ( 二 ) 各单位办事人员对于顾客是