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中小学内部控制制度 第一章 总则 第一条 为进一步提高中小学内部管理水平，规范内部控制， 加强廉政风险防控机制建设，根据《会计法》 、《预算法》《政府采 购法》 《中小学财务管理制度》等法律法规，制定本制度。 第二条 本制度适用于公办中小学校，县内其他学校参照执 行。 第三条 本制度所指内部控制，是指中小学校为实现控制目 标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行 防范和管控。 控制目标主要包括： 合理保证学校经济活动合法合规、 资产安全和使用有效、 财务信息真实完整， 有效防范舞弊和预防腐 败，提高公共资源使用的效率和效果。 第四条 内部控制制度应遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执 行、评价和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当特别关 注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。 3、制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责 分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 第五条 学校法人应对本单位内部控制机制的建立健全和有 效性实施负责。 第六条 各级各类学校应当根据本制度建立适合本单位实际 情况的内部控制防范体系，并组织实施。 第七条 中小学校内部控制的主要方法有： 1、不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确 划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的 工作机制。 2、内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范 围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相 关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 3、预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿 于单位经济活动的全过程。 4 、财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制， 采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产 完整。 5、会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构 建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会 计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务 会计报告处理程序。 6、信息内部公开。 建立健全经济活动相关信息内部公开制度， 根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、 范围、方式和程序。 第二章 风险评估的内部控制 第八条 中小学校应当建立适合本单位的经济活动风险定期 评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统、客观评估。经 济活动风险评估要每学期进行一次。 第九条 中小学校开展经济活动风险评估应当成立由校长任 组长的风险评估工作小组， 定期将经济活动风险评估报告及时提交 单位领导班子，作为内部控制的依据。 第十条 中小学校进行单位层面风险评估时， 应重点注意以下 方面： 1、内部控制工作的组织情况。中小学校应当确定内部控制职 能部门或牵头部门， 负责组织协调内部控制工作。 应当建立单位各 部门在内部控制中的沟通协调和联动机制， 充分发挥财会、 内部审 计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控 制中的作用。 2、内部控制机制的建设情况。中小学校经济活动的决策、执 行、监督要实现有效分离， 权责对等。 单位应当建立健全集体研究、 专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。 重大经济事项的内部 决策， 应当由单位领导班子集体研究决定。