编制现金流量表.pptx

1;目录;3;4;5;6;7; 第二部分 编制过程;9;10;;1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业收入+销项税额+利润表中其他业务收入-（应收票据期末余额-应收票据期初余额）-（应收账款期末余额-应收账款期初余额）-（预收账款期初余额-预收账款期末余额）-计提的应收账款坏账准备期末余额;13;14;15;16;17;18;19;20;21;22;23;24;1、收到税费返还;现金流量表;3、支付给职工以及为职工支付的现金;4、支付的各项税费;5、支付其他与经营活动有关的现金 反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出、银行手续费等其他与经营活动有关的现金流出。 注意：对于个人的备用金借款或挂在个人名下的资金往来，应关注其报账时的用途而并不是简单的将其作为“支付的其他与经营活动有关的现金”列示；对于交回的现金应冲减现金支出额而不是列示在“收到其他与经营活动有关的现金”。;6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金;7、支付其他与投资活动有关的现金;8、取得借款所收到的现金;9、收到的其他与筹资活动有关的现金;10、支付其他与筹资活动有关的现金;35;财务费用 企业发生的财务费用中不属于经营活动的部分，应当将其从净利润中剔除。一般包括：银行借款、应付债券等利息支出；应收票据贴现支出。不包括汇兑损益、银行结算手续费、日常存款利息收入等 财务费用≠利润表中的“财务费用”，而是利润表中的“财务费用”中的一部分，是投资或筹资活动涉及的财务费用，最常见的是“利息支出”;现金流量表—总结;现金流量表—要点;现金流量表--编制步骤;发挥现金流量表的管理职能;祝工作、心情愉快！