研究生财政学复习题.docx

免费搭车行为： 免费搭车行为是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。 政府失灵： 政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的决策。 财政投融资： 财政投融资是指以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿的投资于具有公共性的领域。特点有偿性，公共性，非利性，统筹性，灵活性。 社会保障： 社会保障是指政府通过专款专用税筹措资金，向老年人,无工作能力的人，失去工作机会的人，病人等提供基本生活保障的计划。社会保障制度是伴随近代大工业而产生的。 累进税率： 累进税率是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。 税制改革： 税制改革是通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。税制改革可能有很多形式，既有税率，纳税档次，起征点或免征额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化 国债限度： 国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或国债的湿度规模。 收支两条线管理： “收支两条线”管理是指国家机关，事业单位，社会团体及其他组织，按照国家有关规定衣服取得的政府非税收入全额缴入国库或者财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，资金通过国库或财政专户收缴和拨付的管理制度。 国家预算法： 国家预算法是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。他的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关，中央与地方，总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。 预算赤字： 预算赤字是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。这个概念包含两层意思，1 赤字不仅表现在预算的执行结果伤，而且政府在安排国家预算时，就已有计划，有目的的留下赤字缺口。2这种赤字虽然是计划安排的，但这种赤字计划可能是有目的的要实施一种扩张性财政政策，也可能是由于支出具有强烈的刚性，在税收上不去的情况下，被迫留下来的赤字缺口。 简述财政职能的基本内容： 财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面，即资源配置职能，收入分配职能，经济稳定职能和经济发展职能。 资源配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。 收入分配职能是指政府通过收入-支出制度，对不同收入阶层征税或不征税，多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。 经济稳定职能是指政府在事业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。 经济发展职能是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。 A 资源配制 提供公共产品：边际收益等于边际成本 实现社会资源的合理有效组合：私人边际收益之和等于边际成本之和 私人产品与社会产品的有效比例：挤出效应的边界 B 收入分配 税收筹资，税制构造 公共生产：国有企业存在的理由 转移支付：将一部分社会成员的收入转移给另一部分成员，社会救济和保障 C 稳定经济 D平衡经济、发展经济，解决地区发展不平衡 借助图形解释税收的超额负担： 图说明一种商品市场，D是这种商品的需求曲线，s是供给取消，征税前的均衡点E,产量为OG,价格为0B.假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线S将向左上方移动至S+T,税后市场均衡点为F,产量减少至oH，价格上升至0a。这种税的税收收入是CD乘以DF,即ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余是BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，显然大雨政府的税收收入（ACDF的面积）。二者间的差额FDE就是课税的超额负担。这说明，纳税人不仅向政府纳税ACDF,而且还因商品价格上升，产量减少，消费者可能要转向消费其它商品，使消费者在商品间的选择受到扭曲。 简述税制结构的决定因素： 决定税制结构的主要因素可以概括为经济发展水平，征收管理能力，财政支出结构，税收政策目标，以及周边国家示范效应。 经济发展水平，经济发展水平越高，人均收入越高，所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高，这在很大程度上说明了为什么工业化国家以所得税为主，而大多数发展中国家以商品税为主的原因 征收管理能力，会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高。相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高，其中的一个重要原因是商品课税在管理上要比所得