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Financial Fundamental to Non-Financial Executives管理 人员财务必备 目标Objective ： 了解企业财务本质及财务管理原理Understand enterprises financial essence and financial management principles 财务信息系统的基本构架Financial information systems framework 财务报表分析基本方法Financial reports analysis日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法Financial management optimization方法 Method： 课程概要 COURSE SUMMARY一、企业财务管理概览 Financial Management Framework 1 企业财务本质 Enterprises Financial Essence 2 企业基本目标 Corporate Objectives 3 管理人员财务职能 Manager’s Financial Responsibility二、现代财务信息系统Modern Financial Information Systems 1 基本概念 Basic Concept 2 演化过程 Evolution Process 3 会计方程 Accounting Equation 4 三大财务报表 Three Major Financial Statements 5 财务报表分析 Financial Statements Analysis A. 盈利能力分析 Profitability Analysis资产回报率 ROA, 股东权益回报率 ROE, 资产流动速率 Assets Turn Over Ratio B. 风险指数分析 Risk Analysis流动比率 Current Ratio, 负债/权益比率 Debt / Equity Ratio, 营运偿债能力Operating Liquidity课程概要 COURSE SUMMARY三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱 Financial Management Optimization 1 投资决策 Investment Decisions 2 预算管理 Budget Management 3 生产管理 Production Management 4 存货管理 Inventory Management 5 应收帐款管理 Accounts Receivable Management 6 现金管理 Cash Management 7 税务计划 Tax Planning 8 内部控制 Internal Control 9 运用财务部资源 Utilization of Internal Financial Expertise 四、小结 Summary第一部分Chapter One企业财务管理概览 Financial Management Framework企业的财务本质现金销售市场/客户赊销折旧应收成品存货债权人市场销售费用工厂/办公室—固定资产现金贷款在产品存货还款/利息分红 /回购投资股东原材料存货人工及服务材料应付供 应 商固定资产企业经济本质 资金流转和增值过程 Capital rotation value creation process 资金流转典型环节及机会/陷阱 Capital rotation management opportunities 企业价值取向特征 Company value proposition 资本投入及资本扩张形式 Capital injection expansion pattern企业价值取向 Value Proposition一、高毛利：创造性/垄断性产品或服务 High Margin: creative / monopoly product / services 二、快速流转：低毛利, 高强度使用资产， 高强度成本控制，减少资金沉淀量 High Rotation: low margin, high speed, exhaustive assets utilization, cost control, capital amount reduction流程卓越定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的情 况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每一 环节，并瞄准广阔的市场。基本认知： 以最低成本创造最大价值