财务培训与财务管理.pptxVIP

创业实训模拟公司 财务培训与财务管理 ;实训目标： 实训总时长：4学时 ;;;财务基础知识; 收入管理办法 商品零售企业: ★应尽量使用允许前后台管理的POS收银机； ★如可能，收银员与售货员应当分开，售货员不能收取自己所售商品的款，最好是售货员开销售小票，收银员收款后在小票上盖章，再将小票退回售货员，后者凭盖章的小票将商品交付给顾客； ★每一笔销售，收银时都必须打印小票，这样收银机里留有记录，便于检查； ★如果经常有大额收银，应当办理银联的POS刷卡收银系统，以降低因现金收入太多而可能带来的风险；;收入管理;支出 支出是企业生产经营活动的经常性业务，是为了达到特定目的所发生的资产的流出。如企业为购买材料、办公用品等支付或预付的款项；为偿还银行借款、应付账款及支付账款或支付股利所发生的资产的流出；为购置固定资产、支付长期工程费用所发生的支出。 ;常用的支付管理方法 首先做好开支计划和预算； 人数和资金规模不大的企业，应坚持“老板一支笔”审批开支的做法，也就是说，一切开支的支付，都必须得到老板或企业经营最高决策人的同意； 企业的款项支付，应严格按照规定的审批程序进行； 对于有若干部门和主管的公司来说，最高决策人可以授权一些主管审批小额开支项目； 由财务人员保管好现金支票和转账支票，写错的支票应标明“作废”，在核销前应同样保管好；支票付款应单独设立明细账，其中列明每张支票的去向； 大额开支尽量用支票和汇款方式支付；等等。 ;利润 利润是企业在一定会计期间的经营成果，是企业收入减去有关的成本与费用后的差额。如果收入大于成本费用为赢利；反之为亏损。 值得注意的是：净利润是指企业确认的当期利润总额应扣除所得税费用之后的利润。 ;现金管理 现金管理涉及企业正常经营所需要的资金进行预测、收取、支付、投资和计划的活动。对小企业而言，现金是最重要的，也是稀缺的资产，很多人把小企业的现金比作太空漂游时的氧气因此，妥善管理现金非常重要。有效地现金管理者既能满足企业??对现金的需要，又能避免持有大量不必要的现金，使公司的每一分钱能创造更多的利润。现金已成为了许多小企业成功的关键要素。 ;主要财务报表介绍;;资产负债表;2、利润表：反应企业在一定会计期间经营成果的会计报表。能表示财富变化，是一个特定的时间内收入与支出的概要，即各类成本结构和利润的水平。由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。 其主要体现收入和成本费用。;利润表; 3、现金流量表：用来估算现金变化，是在一个特定时内经营、投资和筹资活动的收入与支出的概要，即运营、理财、投资等三种活动的现金流入和流出状况。 三大报表是个有机的整体，各有其表述重点，个别拆开来看都无法看到完整的企业经营的成果、财务状况和现金流量。 ; 利润表的制作;相关概念;;利润表;;现金流量表;;现金流量管理;现金流量管理;现金流量管理中存在危机;现金流危机的应对措施;如（增值税一般纳税人是4% 6%）;; 编制现金流量表 编制第一年度的现金流量表（BP9.2） （40分钟）; 请各模拟公司对利润计划和现金流表做展示宣讲 （每公司3-5分钟） ;课上任务