财务会计与核算管理知识操作要求.pptxVIP

第四章 会计核算软件的操作要求第一节 电算化会计核算基本流程 电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同，但核算流程中各环节的工作内容有很大差别。实际工作中，单位电算化会计核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，但基本流程是一致的。主要流程是：编制记账凭证、凭证审核、记账、结账和编制会计报表。 一、编制记账凭证 在电算化环境下，编制记账凭证可以采用以下几种方式： 1．手工编制完成记账凭证后录入计算机； 2．根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。 3．由账务处理模块以外的其他核算模块自动生成会计凭证数据。二、凭证审核 在电算化环境下，凭证审核是由负责审核的会计人员在计算机中对生成的记账凭证进行审查，对审查通过的记账凭证作审核确认。会计核算软件可根据审核情况进行自动控制，已通过审核的凭证，不能再由凭证录入人员进行修改。未通过审核的凭证，不能进行记账。三、记账 在电算化环境下，记账是由有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照记账程序自动进行的。电算化会计中的记账有以下特点： 1．记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记 2．同时登记总账、明细账和日记账； 3．各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是对记账凭证做记账标记，不产生新的会计核算数据。四、结账和编制会计报表 手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂；电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户与报表的数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在短时间内同时自动完成。第二节 账务处理模块基本操作 账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。账务处理模块是会计信息系统的核心和基础，通过此模块可进行系统初始化、日常账务处理、结账和编制会计报表等工作。一、系统初始化 系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时，根据单位实际情况进行参数设置的过程。系统初始化是会计电算化中非常重要的一项工作，它是整个会计电算化工作的基础。（一）设置操作员及权限 操作员是指有权登录系统并对系统进行操作的人员。凡是允许操作会计电算化系统的会计人员均应首先设置为系统用户，成为系统的合法使用者，然后按照内部控制制度对岗位分工的要求，赋予不同用户相应的权限。 会计电算化系统一般按照分组、分级管理的原则进行用户管理，以适应较大规模企业的需要。只有系统管理员和该账套的主管有权进行权限设置。 系统管理员组拥有所有的操作权限，可以指定某账套的账套主管，建立其他用户和用户组并为其授权。对用户组的授权成为该组成员的基本授权，系统管理员还可以在用户组授权的基础上对用户授予其他权限。 账套主管只能对所管辖账套的操作员进行权限指定。一个账套可以设定多个账套主管。账套主管自动拥有该账套的所有权限。操作员权限的设置包括增加、修改、删除操作员的权限。一般电算主管作为系统管理员组成员，由其进行用户管理，其他用户只有修改自己口令的权限，无权更改操作权限。（二）建立账套 账套就是一个单位在会计电算化系统中的所有会计资料，即一套会计数据文件。账套管理包括账套的建立、修改、引入和输出等功能。其中，账套建立、引入和输出只能由系统管理员进行，而账套的修改只能由账套主管进行。 设置账套信息： 账套号：用来输入新建账套的编号，账套号为3位，账套号唯一且必须输入。 账套名称：用来输入新建账套的名称，必须输入。一般为使用该账套的单位名称，也可以根据需要命名。 账套路径：用来输入新建账套将要被放置的路径，系统有默认路径，也可以修改。但一般建议使用系统的默认路径。 (三)设置会计期间 会计期间是指确定会计月份的起始日期和结账日期。 会计期间设置完成后,不能再对其进行个性. (四)设置记账本位币 可以指定一种倾向作为记账本位币,其他货币 则以记账本位币为基础进行折算. 本位币代码：用来输入新建账套所用的本位币的代码， 本位币名称：用来输入新建账套所用的本位币的名称。用户必须输入。 小数点位数: （4）确定分类信息：如果用户的存货、客户、供应商相对较少，可不进行分类核算；如果相对较多，通常要进行分类核算。（ 5）确定编码方案：为了便于对经济业务数据进行分级核算、统计和管理，软件将对会计科目、企业内的部门等进行编码。（6）设置数据精度：数据精度指定义数据的小数位数。如果在总账系统中需要进行数量核算，可以根据对数量、单价等核算精度的不同要求，定义数量小数位数和单价小数位数。（7）系统启用：在建立账套时，可选择启用的子系统。也可在账套建立完成以后，以账套主管的身份进入系统管理，根据需要启用相应的子系统。（三）设置会计科目 设置会计科目就是将会计核算所使用的会计科目录入到会计核算软件中。设置会计科目的内容包