财务会计与账簿管理知识分析设计.pptxVIP

第五章 会计账簿设计一、会计账簿种类及设计要求二、序时账的设计三、分类账的设计四、备查账的设计一、会计账簿种类及设计要求（一）会计账簿的分类（二）会计账簿设计的要求账 簿账 簿序时账簿总 账明细账日记账分类账簿备查账簿（一）会计账簿的分类?会计账簿按用途分类序时账簿订本式账簿 账 簿账 簿明细账活页式账簿 卡片式账簿 总 账日记账?会计账簿按外表形式分类固定资产明细账（二）会计账簿设计的要求 ?适应企业规模和特点 ?适应会计报表编制的要求 ?简明实用，便于审核、查阅和保管，满足业务需要 ?账簿与账簿之间的关系，应结合账务处理程序作通盘考虑 二、序时账的设计（一）普通日记账的设计（二）专栏日记账的设计（三）特种日记账的设计（四）多栏式特种日记账的设计（一）普通日记账的设计年凭证号摘要账户名称借方金额贷方金额过账月日???????????（二）专栏日记账的设计 专　栏　日　记　账年凭证号数摘要银行存款物资采购借方生产成本借方制造费用借方??其他账户月日借方贷方账户名称借方贷方过账???????????????????（三）特种日记账的设计1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计2.购货日记账格式的设计3.销货日记账格式的设计1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计?现金日记账年凭证号数摘要对应账户过账借方贷方余额月日现收现付????????????????银行存款日记账年凭证号数结算方式摘要对应账户过账借方贷方余额月日银收银付?????????????????2.购货日记账格式的设计?购货日记账Ⅰ年凭证号数摘要供货单位过账材料采购借方现金贷方银行存款贷方应付账款贷方应付票据贷方月日买价运费其他合计???????????????????购货日记账Ⅱ年凭证号数摘要供货单位过账材料采购借方应付账款贷方应付票据贷方月日买价运费其他合计????????????????3.销货日记账格式的设计?销货日记账Ⅰ年凭证号数摘要购货单位过账现金借方银行存款借方应收账款借方产品销售收入贷方××产品××产品月日数量单价金额数量单价金额????????????????????销货日记账Ⅱ年凭证号数摘要购货单位过账应收账款借方产品销售收入贷方××产品××产品月日数量单价金额数量单价金额?????????????????（四）多栏式特种日记账的设计?多栏式银行存款日记账年凭证号数对　应　账　户　贷　方银行存款借方对　应　账　户　借　方银行存款贷方余额现金产品销售收入应收账款其　他现金物资采购应付账款制造费用其　他月日账户名称金额过账账户名称金额过账????????????????????????多栏式销货日记账年凭证号数摘要购货单位过账现金借方银行存款借方应收账款借方产品销售收入贷方其中月日?????????????一组二组三组四组……三、分类账的设计（一）总分类账的设计（二）明细分类账的设计（一）总分类账的设计1.总分类账设计要点2.总分类账格式的设计1.总分类账设计要点逐笔登记 汇总登记 ?登记方法的设计汇总登记与逐笔登记相结合 汇总表代替总分类账 ?保持账户对应关系 2.总分类账格式的设计?三栏式总账 账户名称（或会计科目）：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第　　页年凭证号数摘　　要借　　方贷　　方借或贷余　　额月日????????????多栏式总账 年　　月　　　　　　　　　　　　　　　第　　页账号会计科目上月余额1～10日汇总表号11～20日汇总表号21～30日汇总表号???借方贷方余额借方贷方余额借方贷方余额???现金银行存款??????????????对应账户式总账 账户名称（或会计科目）：年凭证号数摘要对应账户借方贷方借或贷余额月日?????????????日记总账式 日记总账年凭证号数摘要××科目××科目××科目××科目月日借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方?????????????????以表代账格式 科目汇总表（代总账）会计科目凭证号数月初余额本期发生额本年累计发生额月末余额借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方??????????????（二）明细分类账的设计1.明细分类账设计要点2.明细总分类账格式的设计1.明细分类账设计要点 ?设置地点 ?账簿形式 会计部门的材料明细账与仓库的保管账等，在满足业务的前提下应考虑简化实用 ?登记方式?简化实用 2.明细总分类账格式的设计?三栏式明细账适用于债权债务类业务账户名称（或会计科目）：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 第　　页年凭证号数摘　　要借　　方贷　　方借或贷余　　额月日????????????数量金额式明细账 适用于材料、产品等物资的明细分类核算业务　原材料明细账　第　　页编号＿＿＿＿＿＿＿名称＿＿＿＿＿＿＿规格＿＿＿＿＿＿＿计量单位＿