大学高校财务内部控制制度.pdfVIP

大学财务内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为规范学校经济活动，完善内部控制机制，防范各类 财务风险，根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》 （财会〔2012〕21 号）、《关于全面推进行政事业单位内部控制 建设的指导意见》（财会〔2015〕24 号）等相关规定，结合学校 财务工作实际，制定本制度。 第二条 本制度适用于学校的财务内部控制。校内独立核算单 位应根据本单位具体情况，参考本制度的有关规定，制定本单位财 务内部控制制度，作为内部控制和管理的依据。 第三条 本制度的内容主要包括：财务内部牵制、预算管理控 制、收入业务控制、支出审批控制、货币资金控制、票据管理控制、 基建项目控制、财务信息管理控制、会计档案控制。 第二章 财务内部牵制 第四条 实物牵制 （一）实物牵制是指由两个（含）以上人员分别掌管的实物工 具，共同完成一定程序的操作，以实现内部控制。 （二）凡涉及货币资金业务的有关支票、发票、收据等应与印 章印鉴分开保管。 （三）建立健全银行票据