跟踪审计培训.pptxVIP

主讲人：石俊阳;一、建设项目跟踪审计的概念和特点;跟踪审计; 建设项目跟踪审计与事后竣工结算审计相比 主要有以下特点：1、审计实践和次数不同2、审计方式不同3、审计内容不同4、审计作用不同5、审计目标不同6、审计依据和处理不同;二、建设项目跟踪审计的主要程序;三、建设项目跟踪审计的依据 ;四、建设项目跟踪审计要点;（三）初步设计审计 （四）施工图设计审计 （五）拆迁审计 （六）工程招标投标审计 （七）内部控制制度审计 （八）工程量清单编制审计 （九）工程量清单执行情况审计 1.对工程量的审计，重点审计以下三个方面： （1）审计工程量清单范围内的工程量 （2）审计工程量清单范围以外的工程量 （3）重点审核工程量清单范围内、外隐蔽工程的工程量 2.对工程量清单范围内工程结算的审计，应注意以下几点： （1）施工单位改变建筑材料 （2）施工单位改变施工方法 （3）施工单位改变施工工序 ; 3.对工程量清单范围以外工程结算的审计，这里着重介绍 工程量清单范围以外工程的综合单价的 （1）综合单价审计 在跟踪审计过程中，除合同另有约定外，工程量清单范围以外工程的 综合单价，应按照下列标准确定： ①工程量清单漏项、设计变更及额外增加工程 其综合单价的确定办法为： ?工程量清单中已有的项目 按原合同规定的综合单价 ?工程量清单中已有类似的项目 参照其综合单价确定 ?工程量清单中没有适用或类似项目 由施工单位提出报价经建设单位确认、 审计组审定后作为结算的依据 ; ②由于工程量清单错项或设计变更引起的工程量增减 ③施工单位实施零星工作项目的费用 一是人工费；二是材料费；三是机械费。 （2）设计变更审计 （3）现场签证审计 ;4.对措施项目费、其他项目费、规费及税金的跟???审计 （1）措施项目费的审计 对于标外部分的措施项目费，审计人员应根据招标文件施工合同及实际情况 区别对待： ①工程量清单错项、设计变更部分的措施项目费 ②工程量清单漏项、额外增加工程的措施项目费 （2）其他项目费的审计 （3）规费及税金的审计 5.对与工程量清单相关的工程质量的审计 6.对工程工期及施工索赔的审计 （1）因延期发出图纸引起的索赔 （2）因恶劣的气候条件导致的索赔 （3）因设计变更导致的工期索赔 （4）因施工单位不可见因素引起的工期索赔 （5）因施工外部环境引起的工期索赔 （6）因施工单位人为因素导致工期延误的索赔 ; 此外，跟踪审计的要点还包括: （十）工程物资采购审计 （十一）监理履职情况审计 （十二）前期财务审计 （十三）待摊投资审计 （十四）建设项目（分期）投资支出审计 （十五）概算执行情况审计 （十六）宏观事项审计 ;五、建设项目跟踪审计的操作要领;（三）在项目实施阶段应把握的要领 1.审计组应在跟踪审计实施方案中规定定期审计的期限，要求被审计单位 按规定的时间和方法报送分期或汇总工程结算资料，及时出具审计结果 2.要求被审计单位上报工程结算的同时，必须附相关资料。 3.重点监督监理单位的履职情况，强化监理的质量、进度、投资控制职能 4.合同内工程，对于已经完成的工作量，按照合同约定支付进度款审计组 定期审计，审计结果作为调整结算和竣工决算的依据。 5.对于合同外工程，建设项目相关单位必须严格按程序进行申报，并书面 说明变更原因，提交时申报变更款项，经监理、建设方审核后报审计组审 定。 6.对于主要隐蔽工程，隐蔽前告知审计组，审计组进行必要的检查，重点 关注其真实性是否按设计规范要求完成。 7.对建设项目设备和材料采购，首先应审查设备、材料的规格、型号、数 量和过程项目确定的是否一致，其次审查采购方式是否合理、合法、合 规，价格是否符合市场情况，尤其应关注特殊规格材料、非标设备的采购 情况。 ; （四）在竣工决算阶段应把握的要领 ? 1.项目结束，将每期已审定的结算进行累计再加上总的变更、 调整部分的结算及时汇总得出总结算。 2.重点检查建安过程投资的真实性、完整性、正确性、合法