银行结算账户概述.pptx

第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类三、银行结算账户管理应当遵循的基本原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销五、基本存款账户（使用范围、开户要求、程序）六、一般存款账户第三节 银行结算账户七、专用存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十二、违反银行结算账户管理制度的处罚第三节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念 银行结算账户是银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。 它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。 特点：1、办理人民币业务（与外币存款账户不同）2、办理资金收付结算业务。（与储蓄账户不同）3、是活期存款账户。（与单位定期存款账户不同）二、银行结算账户的种类1．银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理？个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理2．银行结算账户按照用途不同，分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 基本存款账户在四类单位银行结算账户中处于统驭地位（主办账户），它是单位开立其他银行结算账户的前提，其他三类单位银行结算账户则作为其功能和作用的有益补充。3、银行结算账户根据开户地的不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 注册地：是指存款人的营业执照等开户证明文件上记载的住所地。三、银行结算账户管理应遵守的基本原则（四个）（一）一个基本账户原则（一个基本存款账户）（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销(一)银行结算账户的开立1、开立地点：存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。2、开立程序：填制申请书、提供证明文件——银行审查——中国人民银行当地分支行核准备案——银行开户——通知基本开户银行3、中国人民银行是银行结算账户的监管部门4、核准制度：基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户由中国人民银行核准（多选）注册验资的临时账户无须核准5、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 根据《账户管理办法实施细则》：存款人在开立银行结算账户过程中，应当注意以下问题：1、存款人的预留签章。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。2、账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称的应当保持一致性。注意例外：（1）因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，与预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行结算账户管理协议中约定的出资人名称；（2）预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致；（3）没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。3、注册验资资金或增资验资资金的退还。存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续。4、银行结算账户的信息查询。存款人可以向中国人民银行当地分支行或者基本存款账户开户行，在提交基本存款账户许可证后，使用密码查询其已经开立的所有银行结算账户的相关信息。(二)银行结算账户的变更 银行结算账户变更是指银行结算存款人名称、法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生的变更。应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，银行接到变更申请后，在两个工作日内，将文件报送中国人民银行当地分支行核准。(三)银行结算账户的撤销1．被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2．注销、被吊销营业执照的；3．因迁址需要变更开户银行的；4．其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户 (三)银行结算账户的撤销撤销的手续办理1．存款人主体资格终止（被撤并、解散、宣告破产或关闭，注销、被吊销营业执照）应于5个工作日内向开户银行提出申请。 存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；(三)银行结算账户的撤销 存款人其