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2020 年个税年度汇算税收政策类-判断题
1. 居民个人陈晓2019 年度综合所得收入额不超过6 万元且已预缴个人所得税的,可以在2020
年3 月1 日至5 月31 日期间,通过简易申报表办理年度汇算退税。超过5 月31 日则不可再办
理汇算清缴。 [判断题] *
对
错(正确答案)
答案解析:
5 月31 日之后不可以办理简易申报,但可以办理标准申报。
2. 个人所得税年度汇算需补税金额不超过400 元的无需办理年度汇算。 [判断题] *
对
错(正确答案)
答案解析:
不准确。《国家税务总局关于办理2019 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家
税务总局公告2019 年第44 号)第二条:经国务院批准,依据《财政部 税务总局关于个人所得
税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94 号)有关规定,纳税人在2019 年
度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:(一)纳税人年度汇算需
补税但年度综合所得收入不超过12 万元的;(二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400 元的;
(三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。因此,年度汇算需补
税金额不超过400 元的,并且已依法预缴个人所得税的,无需办理年度汇算。
3. 个人所得税汇算清缴只对取得的综合所得进行汇算。 [判断题] *
对(正确答案)
错
答案解析:
《国家税务总局关于办理2019 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局
公告2019 年第44 号)第一条:依据税法规定,2019 年度终了后,居民个人(以下称“纳税人”)
需要汇总2019 年1 月1 日至12 月31 日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四
项所得(以下称“综合所得”)的收入额,减除费用6 万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法
确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称“捐赠”)后,适用综合所得个人所
得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件),计算本年度最终应纳税额,再减去2019 年度已预
缴税额,得出本年度应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。
4. 关于子女教育的专项附加扣除,父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可由
双方自行商议扣除比例。 [判断题] *
对
错(正确答案)
答案解析:
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41 号)第六条:父
母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
5. 居民个人一个年度内专项附加扣除没有填报大病医疗支出,可以在次年个税汇算中填报扣
除。 [判断题] *
对(正确答案)
错
答案解析:
《国家税务总局关于办理2019 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局
公告2019 年第44 号)第四条:下列未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目,纳税人可在年度
汇算期间办理扣除或补充扣除:(一)纳税人及其配偶、未成年子女在2019 年度发生的,符合条
件的大病医疗支出。
6. 居民个人在2019 年度已依法预缴个人所得税,且年度汇算需要补税,但是补税金额不超过
400 元,应该办理年度汇算。 [判断题] *
对
错(正确答案)
答案解析:
依据《国家税务总局关于办理2019 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务
总局公告2019 年第44 号)第二条相关规定:经国务院批准,依据《财政部 税务总局关于个人
所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94 号)有关规定,纳税人在2019
年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:(一)纳税人年度汇算
需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;(二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400 元的;
(三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。
7. 居民个人在2019 年度有符合条件的公益性捐赠支出,预缴时没有办理扣除,可以在年度汇
算时办理扣除。 [判断题] *
对(正确答案)
错
答案解析:
依据《国家税务总局关于办理2019 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务
总局公告2019 年
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