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{财务管理财务表格}新旧会计科目余额对照衔接表 新旧会计科目余额对照衔接表 （与 2001 年企业会计制度会计科目对比） 新会计科目 旧会计科目 衔接办法 一、资产类 库存现金 现金 与旧准则基本一致 银行存款 银行存款 与旧准则基本一致 其他货币资金 其他货币资金 与旧准则基本一致 交易性金融 资短期投资 首先根据新准则的划分标准将短期投 产 资重新划分为交易性金融资产和可供 出售金融资产。按照首次执行日的公允 价值自“短期投资”和“短期投资跌价 准备”科目转入“交易性金融资产（或 可供出售金融资产）—成本”科目；原 帐面价值与首次执行日公允价值的差 额相应调整“盈余公积”和“年初未分 配利润”科目余额。 可供出售金 融短期投资跌价 资产 准备 应收票据 应收票据 应收账款 应收账款 预付账款 预付账款 预付工程款转此核算 应收股利 应收股利 应收利息 应收利息 其他应收款 其他应收款 。 坏账准备 坏账准备 应收补贴款 新准则未设应收补贴款。调账时企业应 将应收补贴款的余额转入其他应收款 代理业务资产 受托代销商品 材料采购 物资采购 调账时将“物资采购”的余额转入“材 料采购” 在途物资 原材料 原材料 材料成本差异 材料成本差异 自制半成品 调账时将“自制半成品”的余额转入“生 产成本” 库存商品 库存商品 商品进销差价 商品进销差价 委托加工物资 委托加工物资 周转材