授信业务审计基础课程讲义.pdfVIP

授信业务审计基础 第一章 授信业务内部控制审计概要 1.1 内部控制的概念 内部控制是企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进 行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。简而言之，商业银行的内部控 制即是对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、 制度管理和相互制约 的方法、措施和程序的总称。 1.2 内部控制的目标 企业内部控制的目标主要包括以下三个方面： （1）运作性目标，即确保商业银行发展战 略和经营目标的全面实施和充分实现； （2 ）遵循性目标， 即确保国家法律法规和商业银行内 部规章制度的贯彻执行。 （3 ）信息性目标，即确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及 时、真实和完整。 1.3 内部控制的要素 内部控制要素是指构成内部控制的必要因素， 只有内部控制的各构成因素有机结合在一 起，才能形成完整的内部控制机制，通常情况下，内部控制因素包括内部控制