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银行业务基础培训;;会计科目定义
会计科目:会计科目是将银行错综复杂的业务活动和财务活动,按一定标准,冠以一定的名称进行科学分类的标志,是银行会计核算重要的工具和手段。本系统所指的会计科目包括表内科目、表外科目和备忘科目。
会计分录:依据会计业务属性,以会计科目为记帐主体而确定的记帐方向记录,称为会计分录。 ;银行业务划分(按会计科目)
存款业务
贷款业务
总账业务
内部账业务
现金业务
凭证业务
;会计科目定义
科目种类
资产 负债 共同 所有者权益 损益类 表外类
科目级别
只有最下级科目(叶子)能够直接记帐,若某科目具下一级科目,则它的帐务应由下级科目汇总而来。
目前到二级
余额控制方向
借方/贷方/借贷双向
余额方向
借方/贷方
记账方向
借方/贷方;记账方法
复式记账法
是指以“借”、“贷”为记帐符号,在科目中进行登记的一种记帐方法。
针对表内科目的记账方法
原则 :有借必有贷 借贷必相等
区别发生方向 和余额方向
单式记账法
是指以“收”、“付”为记帐符号,各科目只反映自身的增减变动,不涉及其它科目,也不存在平衡关系的一种记帐方法。
针对表外科目的记账方法
不要求借贷平衡
;总帐/分户帐的设立
总帐的定义
总帐的设置是按核算部门,分币种、分帐别、分科目设置
总体记录银行的各类帐务余额
反映银行的资产、负债、损益以及表外情况
分户帐的定义
记录科目的明细余额
分为 存款 贷款 内部账等分户
;资金平衡关系
平衡的前提 核算主体内/同币种
记账时表内科目借方 贷方发生额必须相等
总帐的表内科目借方贷方余额必需相等,由借贷平衡检查程序来核对
总帐和分户帐的余额平衡(同一机构)
资金清算
;例子(科目号以宁波商行为例)
100元人民币现金存入银行个人活期储蓄账户
借:10101现金 100元
贷:21101活期储蓄存款 100元
现金100元加上从活期储蓄账户取出200元存一年期定期储蓄存款300元
借: 10101现金 100元
21101活期储蓄存款 200元
贷:21501整存整取储蓄存款 300元
;银行业务划分
公用业务
网点 柜员 现金 凭证 总帐 内部账 客户信息
各银行业务差别较小的部分
存款业务
活期
定期
对公
对私 (储蓄)
;银行业务划分
贷款业务
按揭贷款
定期贷款
结算业务
结算票据
结算票据流转
;银行业务划分
卡业务
贷记卡/准贷记卡/借记卡
磁条卡/IC卡
凸面卡/印刷卡
中间业务;银行业务实现
前台柜面处理
帐务交易
管理维护交易
查询打印交易
主机批量业务
批量帐务处理
批量业务数据统计
批量打印
外部接口
ATM/POS/电话银行/网上银行等
;业务名词
利息积数= 余额*利息天数
利息=利息积数*利率
交易流水 交易分录 原交易码 子交易码
登记簿
分户帐
明细帐
交易日期 记帐凭证
币种
机构代码/网点 柜员代码
;银行一天业务流程
网点签到
柜员签到
日常业务
柜员轧帐
柜员签退
网点轧帐
网点签退
主机日终
主机日初
;CBS系统业务实例
现金储蓄存款
前台定义交易码
前台定义交易界面
前台定义通讯结构
主机定义交易码
前台通讯结构上传
主机帐务处理
修改存款分户 写流水/分录
修改现金分户 写流水分录
输出记帐凭证
前台输出打印
交易结束;问题(写出分录和分户余额变化情况)
从个人储蓄账户中取现1000元
银行发放10000元购车贷款(12210)存入某个人储蓄账户中
现金1000元归还购车贷款
银行七月一日自动结息,某个人储蓄账户结出利息100元入本户(活期存款利息支出52101)
定期一年期储蓄存款到期销户支取现金,本金10000元,利息100元(定期存款利息支出52102)
;感谢您
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