现金流量表公式总结.docVIP

销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋应收账款（期初－期末）＋销项税＋应收票据（期初－期末）＋预收账款（期末－期初）＋本期收回前期核销的坏账损失－本期实际核销的坏账损失－票据铁锨息 收到的税费返还＝收到的退税（增值税、所得税、消费税、营业税、教育费附加） 收到的其他与经营活动有关的现金＝收到出租、出售包装物的押金＋罚款收入＋利息收入＋经营性租赁租金＋流动资产损失获赔款 购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋进项税＋存货（期末－期初）＋应付账款（期初－期末）＋应付票据（期初－期末）＋预付账款（期末－期初）－当期列入生产成本、制造费用的工资和折旧 支付给职工以及为职工支付的现金＝职工工资＋社保＋公积金＋其他福利费＝计入生产成本、制造费用、管理费用的工资＋应付职工薪酬（期初－期末）－计入在建工程中的工资（期初－期末） 支付的各项税费－当期所得税＋营业税金及附加＋应交增值税（已交税金）－应交所得税（期末－期初） 支付的其他与经营活动有关的现金＝罚款＋差旅费＋广告费＋业务招待费＝其他管理费用＋销售费用＋其他制造费用 收回投资收到的现金＝收回、转让、出售各项投资收到的现金（不含债权利息和处置子公司及其他营业单位收到的现金净额） 取得投资收益收到的现金＝收到的现金股利＋分得的利润＋收到的利息－收到的股票股利 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额＝处置这些资产的（收入－费用） 注：第（10）项的计算结果若0，则将正数填入“支付其他与投资活动有关的现金”中。 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额＝处置收入－费用－子公司及其他营业单位持有的现金及其等价物 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金＝买价＋计入在建工程的应付职工薪酬－资本化利息－经营性固定资产租赁费 投资所支付的现金＝买价＋税费－已宣告未发放的现金股利－已到期未发放的利息（不包括取得子公司及其他营业单位支付的现金净额） 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额＝支付的现金＝子公司及其他营业单位持有的现金及其等价物 支付其他与投资活动有关的现金＝已宣告未发放的现金股利＋已到期未发放的利息 吸收投资收到的现金＝发行股票的收入－费用（审计费、咨询费、佣金） 取得债权收到的现金＝向金融企业借款 收到的其他与筹资活动有关的现金＝收到的各类捐赠 偿还债务所支付的现金＝向金融企业借款或发行债券的本金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金＝支付的现金股利＋分配的利润＋支付的利息＝资本化利息＋财务费用＋计入制造费用的用于购买存货的资本化利息 支付其他与筹资活动有关的现金＝资本过剩的减资＋支付的融资租赁费＋支付的捐赠