关联交易管理风险与关键环节控制.pdfVIP

. 关联交易管理风险与关键环节控制 21.1.1 关联交易风险 企业与关联方进行关联交易， 有利于企业降低成本、 优化资产结构、 提高资金的利用 率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。 这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图 21— 1 所示。 风险 1 关联交易及其披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失 风险 2 关联交易未经适当审批或超越权限审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而 风险 3 关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整 风险 4 关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损 风险 5 关联交易之星不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失 图 21— 1 关联交易中存在的风险示意图 21.1.2 关联交易关键环节控制 关联交易虽然存在着巨大的风险， 但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降 低到最小，具体的关键环节如图 21—2 所示。 关键环节 1 加强对关联方的界定，采用有效措施防范关联方占用或转移企业的资源 关键环节 2 规范关联交易行为，确保会计记录和价格直线机制的准确性和适当性 加强对关联交易报告与披露的控制，根据国家统一的会计准则制度和其他法 关键环节 3 律法规确定关联交易披露内容、披露方式及披露流程规范 图 21—2 关联交易中关键环节示意图 21.2 关联交易及其控制 21.2.1 关联方界定依据编制流程 范文 . . 部门 总裁 财务总监 企业关联方及高管 财务人员 提交年度关联方 收集资料 收集 信息 分析资料 编制 关联方 编制关联方名单 审批 审核 关联方 将关联方名单存 名单 每季度收集新增 更新 编制新关联方名 审批 审核 关联方 关联 关联方名单备案 方 名单 备案 21.2.2 关联方界定控制流程 范文 . . 部门 董事会 总裁 财务部 交易人员 收集信息 调 查 交 确定交易对象 易 对