盘点2021年因内控缺陷导致IPO失败的企业.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 盘点2021年因内控缺陷导致IPO失败的企业  有些企业因内控不够完善，被一些内控缺陷给绊住，没能顺当通过IPO会审。今日我们就来盘点一下20XX年IPO失败企业发审委都反馈了哪些意见，毕竟是什么内控出了问题。  圣和药业  反馈意见：发行人防范商业贿赂的内部掌握是否有效健全。针对市场拓展费，发行人是否建立并完善了相关的内掌握度，报告期内掌握度的执行状况  内控缺陷：商业贿赂  清溢光电  反馈意见：请保荐代表人进一步说明对于发行人关联方或潜在的关联方是否代公司支付相关费用的核查状况，并对发行人是否存在内部掌握风险发表核查意见。  内控缺陷：信息披露  圣华曦药业  反馈意见：报告期内和截至目前，发行人关于原材料选购、药品生产、包装、存储、运输、售后服务等方面的产品质量的内掌握度是否健全并得到有效执行；结合订单获取方式、流程，补充说明发行人相关财务及内掌握度的执行状况及其有效性，发行人相关内部掌握制度能否有效防范商业贿赂风险  内控缺陷：产品质量、商业贿赂  永德吉灯业  反馈意见：发行人第一大客户朗德万斯被境内同行业上市公司木林森等收购， 20XX 年7月，欧司朗公司即已宣布将朗德万斯出售给木林森等，发行人在历次《招股说明书》（申报稿）等申请材料中均未披露朗德万斯被收购事项的原因。发行人相关信息披露是否精确、完整；发行人有关信息披露的内掌握度是否健全并得到有效执行。请保荐代表人发表具体说明核查的方法、过程、依据及结论。  内控缺陷：信息披露  和宏实业  反馈意见：20XX年9月，发行人仓库管理员盗窃苹果端子。20XX年11月，发行人被苹果公司终止MFi制造授权。请发行人代表进一步说明（1）发行人的关键物料管理、员工管理，以及与生产相关内部掌握制度是否健全并得到有效执行。上述事件发生后，发行人采取了哪些措施完善相关内部掌握制度。  内控缺陷：员工管理、生产管理  绩丰岩土  反馈意见：发行人是否存在体外循环虚构选购、销售的状况。报告期内是否还存在其他关联方资金往来的情形，发行人关于资金管理、关联交易、防止关联资金占用的内掌握度的建立及有效执行状况。  内控缺陷：关联交易、资金占用  力合科技  反馈意见：报告期内，发行人存在因涉嫌单位行贿被司法机关立案和部分高管、员工涉及到多起商业贿赂案件的情形，发行人有关销售、投标、资金费用管理等方面的内部掌握制度是否健全且被有效执行，是否能够合理保证生产经营的合法性。  内控缺陷：商业贿赂  致瑞传媒  反馈意见：发行人在选购与销售过程中是否曾发生商业贿赂行为，相关内掌握度是否健全并能有效执行，相关风险是否充分揭示。报告期内，发行人实际掌握人及其掌握的企业曾存在占用发行人资金的情形，且金额较大，发行人的资金管理制度是否严格。  内控缺陷：商业贿赂、资金占用  上能电气  反馈意见：请发行人代表进一步说明：  （1）发行人通过与关联方签订未实际履行的选购合同、通过关联方账户周转取得银行贷款的背景和原因，通过正常途径能否取得银行贷款，发行人是否存在现金流断裂、债务逾期无法偿还等风险；  （2）发行人通过上述方式取得银行贷款，是否违反《贷款通则》《流淌资金贷款管理暂行方法》《商业银行法》等相关法律法规规定，是否构成重大违法违规行为，是否存在被行政惩罚、被银行采取停贷和提前收回贷款措施等风险，与相关银行是否存在纠纷或潜在纠纷；是否取得有权部门出具的合规证明；  （3）发行人目前是否仍存在此类情形，已采取或拟采取哪些整改措施；  （4）发行人相关内部掌握措施是否建立健全并被有效执行，能否合理保证生产经营的合法性。发行人关于资金管理、关联交易、防止关联资金占用的内掌握度的建立及有效执行状况。  内控缺陷：经营合法、资金占用  威尔曼制药  反馈意见：报告期发行人存在以下问题：  （1）无实际销售活动的发票开具行为；  （2）实际销售收入确认与招股说明书中描述不符；  （3）发货指令单上无发货人、储6运部主管、出纳签字；产成品出库单上仅有制单人名字，无复核人、发货人、主管签字审核；原材料选购入库环节原始单据无编号，车间到仓库的产成品入库环节原始单据无编号；  （4）报告期内现金交易金额较大，相关的资金管理制度对现金的提现标准与现金使用无明确规定等。请发行人代表进一步说明：发行人在开票、产品发货和出库、原材料选购、资金管理等方面的内部掌握制度及实际执行状况，如何保