上市公司财务管理内部控制制度模板.pdfVIP

**企业财务管理内部控制制度 第一章 总 则 第二章 会计核实组织 第三章 会计人员岗位责任制 第四章 财务人员轮岗管理 第五章 关键会计政策及程序目录 第六章 财务信息系统 第七章 会计核实基础工作要求 第八章 通常会计业务处理程序 第九章 资金营运控制程序 第十章 会计汇报制度 第十一章 会计档案管理 第十二章 会计工作交接 第一章 总 则 第一条 为适应企业发展需要，统一会计核实标准，确保会计信息质量，依据《中国会 计法》、《企业法》、《企业会计准则》制订本制度。 第二条 本制度适应于××股份及下属企业、控股企业。 第三条 会计核实以企业连续、正常生产经营活动为前提。 第四条 会计核实应该划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年 度、季度和月份。年度、季度和月份起讫日期采取公历日期。 第五条 会计核实以人民币为记帐本位币。 第六条 会计记帐采取借贷记帐法。 第七条 会计统计文字使用汉字。 第八条 会计核实应以实际发生经济业务为依据，如实反应财务情况和经营结果。 第九条 会计核实应符合国家宏观经济管理要求，满足相关各方了解企业财务情况和经 营结果需要，满足企业加强内部经济管理需要。 第十条 会计核实应该根据要求会计处理方法进行，会计指标应该口径一致、相互可比。 第十一条 会计处理方法前后各期应该一致，不得随意变更。如确有必需变更，应该将 变更情况、变更原因及其对企业财务情况和经营结果影响，在财务汇报中说明。 第十二条 会计核实应该立即进行。 第十三条 会计统计和会计报表应该清楚明了，便于了解和利用。 第十四条 会计核实应该以权责发生制为基础。 第十五条 收入和其相关成本、费用应该相互配比。 第十六条 会计核实应该遵照谨标准要求，合理核实可能发生损失和费用。 第十七条 各项财产物资应该按取得时实际成本计价。物价变动时，除国家另有要求者 外，不得调整其帐面价值。 第十八条 会计核实应该合理划分收益性支出和资本性支出，凡支出效益仅和本会计年 度相关，应该作为收益性支出；凡支出效益和多个会计年度相关，应该作为资本性支出。 第十九条 财务汇报应该全方面反应企业财务情况和经营结果。对于关键经济业务，应 该单独反应。 第二章 财务管理工作组织 第一条 财务管理组织机构设置 ××股份 财务管理总部 财务总 财务经理 会计主管 财务管理 往来帐 成本 固定资产 出 纳 会计档案 审 资金 成本 销售 往来 费用 管理 管理 管理 第二条 财务部职责 (一)依据国家财务制度和财经法规，结合本企业实际情况，制订适用财务管理措施。 (二)负责企业日常财务核