损益类——资产减值损失.pdfVIP

资产减值损失实质性程序 被审计单位： 索引号： 项目： 资产减值损失 财务报表截止日 / 期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 一、审计目标与认定对应关系表 财务报表认定 审计目标 发生 完整性 准确性 截止 分类 列报 A 确定利润表中记录的资产减值损失已发生， 且与被审 √ 计单位有关。 B 确定应当记录的资产减值损失均已记录。 √ C 确定与资产减值损失有关的金额及其他数据已恰当 √ 记录。 D 确定资产减值损失已记录于正确的会计期间。 √ E 确定资产减值损失已记录于恰当的账户。 √ F 确定资产减值损失已按照企业会计准则的规定在财 √ 务报表中作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 财务报表认定 项 目 发生 完整性 准确性 截止 分类 列报 评估的重大错报风险水平 从控制测试获取的保证程度 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序 索引号 执行人 1. 获取或编制资产减值损失明细表， 复核加 计是否正确， 并与报表数、 总账数和明细账 合计数核对是否相符。 2．对本期增减变动情况检查如下： (1) 对本期增加及转回的资产减值损失， 与坏账准备、 固定资产减值准备等科目进 行交叉勾稽； (2) 对本期转销的资产减值损失，结合相 关科目的审计，检查会计处理是否正确。 3. 检查资产减值损失是否已按照企业会计 准则的规定在财务报表中作出恰当列报： (1) 当期确认的各项资产减值损失金额； (2) 上期确认的各项资产减值损失金额。 1 资产减值损失审定表 被审计单位： 索引号： 项目： 资产减值损失 财务报表截止日 / 期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 本期 账项调整 本期 上期 项目名称 索引号 未审数 借方 贷方 审定数 审定数 合 计 调整分录 内容 科目