农村合作金融_银行_机构内部控制.pptxVIP

农村合作金融（银行）机构 内部控制 安徽省联社安庆办事处 曹振宇 什么是内部控制  一、什么是内部控制  内部控制是指组织内部为实现经营目标，保 护资产安全完整，保证遵循国家法律法规， 提高组织运营的效率及效果，而采取的各种 政策和程序。 2 内部控制的作用  二、内部控制的作用  （一）保障依法合规经营  保证国家和上级监督管理部门制定的法律法规和规 章制度的严格实施。  （二）防范和控制经营风险  明确岗位、划分职责，实行纵横联系，上下监督检 查。明确划分各职能部门和人员的职责范围，有利 于建立、实行岗位责任制，做到各尽其责，互相联 系制约，防范和消除错弊。 3 内部控制的作用  （三）确保会计信息质量  保证会计核算和业务记录的真实、正确和完整，为 正确决策提供可靠的依据。  （四）保证经营目标实现  健全的内控制度使单位内的一切业务经营和管理活 动做到计划化、制度化、规范、和程序化，做到人 尽其责，物尽其用，提高经济效益，实现组织目标。  案例一：巴林银行  案例二：中行高山案 4 内部控制的方式  三、内部控制的方式  内部控件方式是企业为了在进行管理活动时，采取 的一系列方法、措施和程序。  《商业银行内部控制指引》规定了内部控制应当包 括以下要素： （一）内部控制环境； （二）风险识别与评估； （三）内部控制措施； （四）信息交流与反馈