2021年CPA税法知识点.pdfVIP

1.权利主体双方：法律地位平等，但权利和义务不对等 2.纳税客体：区别不同税种重要标志 3.国内现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率 4.人大授权国务院制定实行六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源 税、土地增值税、公司所得税暂行条例 5.一种国家税法普通涉及：税法通则、各税税法 (条例)、实行细则、详细规定四 个层次 6.特定目税：固定资产投资方向调节税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆 购买税、耕地占用税 7.财产和行为税：房产税、都市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印 花税、屠宰税、契税 8.农业税类：农业税、牧业税 9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权 10.地方税详细涉及：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船 11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳营所城、中企 所得、海油所得、资源外企所得、证券交易 12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资 源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧 13.中央政府固定收入：消费税、车辆购买税、关税、海关代征进口环节增值税 和消费税。 14.地方政府固定收入： 15.中央地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中央 75% ，地方 25% 。 2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳某些归中央，别的归 地方。3、公司所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油公司缴纳某些 归中央政府，别的比例分享：各 50% ，中央 60% ，地方 40% ，后来另定。4、 个人所得税：除储蓄存款利息外，别的与上比例相似。5、资源税：海洋石油缴 纳某些归中央，别的归地方。6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司 集中交纳某些归中央，别的归地方。7、印花税：证券交易 94% 归中央，别的归 地方。 修理修配：是受托对损伤和丧失功能货品进行修复，使其恢复原状和功能业 务。 (不涉及对不动产修理、修配) 16.属增值税征税范畴特殊项目：1.货品期货 (在交割环节) 2、银行销售金银 3、 典当行死当物销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品业务 4、集邮物品生产 以及邮政部门以外其她单位和个人销售 17.增值税视同销售：自产、委托加工货品用于非应税项目、集体福利或个人消 费；自产、委托加工或购买货品作为投资提供应其她单位或个体经营者、分派 给股东或投资者、免费赠送她人 18.自行开发软件产品、集成电路产品：实际增值税负超过 3% 某些实行即征即 退 19.转让公司所有产权涉及应税货品转让：不属于增值税范畴 20.生产和经营单位销售黄金、进口黄金：免增值税。黄金所会员销售原则黄 金，即征即退 21.销售或进口 13% 货品税率：1、粮食、食用植物油 2、自来水、暖气、冷气、 热水、煤气、石油液化气天然气、沼气、煤炭 3、图书、报纸、杂志 4、饲料、 化肥、农药、农机 (不涉及农机零配件)、农膜 5、农业产品、金属矿、非金属矿 采选产品 22.进项税转出解决：非应税项目、集体福利和个人消费。 23.向购买方收取价外费用和逾期包装物押金：应视为含税收入。 24.金银首饰以旧换新业务：可以按销售方实际收取不含增值税所有价款征收增 值税。 25.所有纳税人销售旧货：一律按 4% 征收率后再减半征收；销售自己使用过机 动车、摩托车、游艇，售价超过原值，按 4% 征收率后再减半征收；未超过原 值，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇：按 4% 征收 率后再减半征收。 26.征收增值税同步征收消费税构成计税价格：成本× (1+成本利润率)/(1-消费税 率) 27.购进农业生产者销售农业产品或向小规模纳税人购买农产品：按买价和 13% 扣除率计算进项税额 28.销售农机配件合用 17% 税率 29.运费抵扣随着货品：货品不能抵扣运费也不能计算抵扣 30.免税废旧物资抵扣：只使用于生产公司 (普通发票)。 31.销售农业产品加工品挂面：按 17% 税率。 32.将进口办公设备自用：为购进固定资产，不得抵扣进项税。 33.杂志：合用 13% 增值税率。 34.原油和盐：17% 35.天然气、煤、矿产品：13% 36.防伪税控专用发票：3月 1 日 37.混合销售：50% 以上 38.饭店附设小卖部零售收入：收入/(1+4%)×4% 39.通过期货交易购进货品：通过商品交易所转付货款，可视同向销货单位支付 货款 40.不免不退：筹划外出口原油、援外出口货品、禁止出口货品 41.免、抵、退计算： 1、当期免抵退税不得免征和抵扣