长期股权投资审计程序(含附属全套excel表单).pdfVIP

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2021-10-04 发布于湖南
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长期股权投资审计程序(含附属全套excel表单).pdf

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审计程序表被审计单位 : AB 公司审核员 : XXX 日期 : 索引号 : B1 审查项目 : 长期股权投资会计期间： 2005.12.31 复核员 : XXX 日期 : 页次 : 一、审计目标： ①确定长期股权投资是否存在；②确定长期股权投资是否归被审计单位所有 ;③确定长期股权投资的增减变动及其投资损益的记录是否完整；④确定长期股权投资的核算方法 (成本法或权益法 )是否正确；⑤确定长期股权投资的余额是否正确；⑥确定长期股权投资的披露是否恰当。二、审计程序：序号内容执行情况说明索引号编制或获取长期股权投资明细表，复核加计正确，并核对与总帐数、报表数和明细帐的余 1 已执行 B1-1~B1-3 额是否相符 2 检查股票权证等凭证，核对其所有权及金额已执行 B1-4 检查长期股权投资入帐价值和股权购买目的确定是否正确，对于重大投资项目，应查阅董 3 已执行 B1-20~B1-27 事会有关决议及投资合同、验资报告等，并取证 4 应获取被投资单位业经注册会计师审计的年度会计报表已执行 B1-26 、B1-30 检查年度内长期股权投资增减变动的原始凭证，并查验其变动的原因及授权批准手续，对 5 已执行 B1-7~B1-27 会计年度结束前发生的重大股权变动应重点关注 6 检查选用成本法或权益法的依据，判断采用方法是否恰当已执行 B1-2~B1-3 逐项复核权益法下各项投资期初余额、本期增减变动内容、金额及期末余额，并与被投资 7 单位净资产、净利润相联系，分析差异原因，检查股权投资差额的摊销是否正确，形成工已执行 B1-11~B1-32 作底稿逐项检查长期股权投资是否存在持续减值的情况，审查资不抵债子公司的持续经营情况， 8 作出详细记录并提请充分披露；对子公司发生的累计净亏损，是否按投资帐面值减至零为 N/A 限 9 检查对资不抵债的被投资企业有无承担其他责任，是否已作相应的确认，并作出记录 N/A 检查有无股权抵押或托管事项，如股票、股权已提供质押或受到其他约束的，应取证并提 10 N/A 请作适当披露 11 验明长期股权投资的披露是否恰当 12 三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后） 1、借：长期股权投资 -损益调整 H 公司 300,000.00 B1-27 贷：投资收益 -权益法收益 300,000