销售与收款循环审计练习题答案.pdfVIP

练习题 1. 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的 职责分离的是（ ）。 A. 负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B. 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判 D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责 1．【答案】 C 【解析】选项 A 中负责应收账款记账的职员不能编制银行存款余额调节表；选项 B 中编制销 售发票通知单的人员不能同时开具销售发票；选项 D 中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管 人员书面批准；选项 C 中符合内部控制规范要求。 2. 在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）。 A．在销售发生之前，赊销已经正确审批 B．未经赊销批准的销货一律不准发货 C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W 公司采用集