第三章内部控制审计.pptxVIP

第三章内部控制评价;学习要点与要求;第一节 内部控制评价概述;一、内部审计与内部控制的关系;续;二、内部控制评价;三、内部控制评价依据;四、内部控制评价要求;五、企业内部控制评价原则;六、评价的内容和标准;续;续;第二节 评价的程序和方法;一、内部控制评价的程序;二、评价方法;三、获取审计证据;续;四、内部控制缺陷认定 ;1、关于设计缺陷;案例：废纸打印不挨骂;2、关于运行缺陷;3、内部控制缺陷认定;4、内部控制缺陷分类;5、发现缺陷的处理;第三节 评价实例—中石化;内控手册－总则;内控手册－总则;一、中国石化内控评价;二、内控自我评价依据;三、内控自我评价指引;四、内控自我评价方式;五、内控自我评价范围;六、内控自我评价流程图;内控自我评价流程;（一）制定年度内控检查方案;（二）检查前培训;（三）现场检查评价步骤;1、组织现场检查小组;2、召开见面会;3、搜集、分析材料;4、确定范围及重点;5、现场检查评价内容;（1）内部环境、要素评价;（2）企业自查情况评价;（3）业务流程评价;业务流程评价（续）;业务流程评价（续）;业务流程评价（续）;（4）内控缺陷的分类;内控缺陷的划分等级;内控缺陷的扣分;内控缺陷的认定;内控缺陷的认定（续）;内控缺陷的认定（续）;内控缺陷的认定（续）;内控缺陷的认定（续）;内控缺陷的认定（续）;6、检查方法;（1）一般检查方法及应用：;综合应用各种