会计学论文 外资银行内部审计存.docxVIP

西南财经大学 毕 业 论 文 题目：外资赢行内部审计存在的问题及解决措施 ——以东亚赢行(中国)有限公司为例 　　 学 院 经济管理学院 专业班级 会计学班 届 次 学生姓名 学 号 指导教师 教授 二○ 年六月十日 目 录 TOC \o 1-3 \h \u 1 引言 1 2东亚赢行（中国）有限公司内部审计 2 2.1东亚赢行（中国）有限公司概况 2 2.2东亚赢行(中国)有限公司内部审计优势 3 2.2.1设置独立的合规部门 3 2.2.2 保证资本充足率，防范各项风险 3 2.2.3 设置内部监控体系 5 3 东亚赢行（中国）有限公司内部审计存在的问题 6 3.1出现问题前自主发现问题的能力不足 6 3.2审计中风险暴露的质量不高 7 3.3赢行内审人员缺乏独立性 9 3.4缺乏完善的内部审计方法和系统功能 10 4东亚赢行（中国）有限公司内部审计问题原因分析 10 4.1内部各部门的审计信息不对称，配合力不足 10 4.2内部审计制度落实不到位 10 4.3实施内部审计的人员缺乏 11 4.4审计方法单一，计算机化不足 11 5东亚赢行（中国）有限公司改善内部审计的建议 12 5.1加强审计环境的建设，增强审计工作人员的操作规范性 12 5.2拓宽内部审计的工作范围 12 5.3增强内部审计人员的独立性 12 5.4建立信息审计系统，加强防范赢行信息化风险 13 5.5建立科学规范的内部审计信息化体系 13 6 结论 14 参考文献 15 致谢 16 摘 要 本文主要以东亚赢行为研究对象，通过自身实习经历，结合子行业务要求和各地分行间同事的交流研究以及赢行内制度和数据分析，首先，阐述研究背景及意义，指出其操作意义；其次，对东亚赢行（中国）有限公司现有情况及内部审计制度进行客观的分析，指出其内部审计的积极方面和存在的问题；再次，分析赢行现存内部审计制度以及在实施过程中存在的空缺和不足的原因；最后，提出改进意见，完善内部审计制度，提高审计手段，加强内部审计人员的审计素质，提高赢行审计质量。 关键词： 东亚赢行 内部审计 现状分析 改进措施 PAGE PAGE 14 1 引言 近几年来,国家大力倡导振兴实体经济，互联网浪潮的兴起，都使得赢行等金融业受到不小冲击与考验，而外资赢行基础较国内国有赢行和股份制赢行相比基础薄弱，业务范围偏窄，使外资赢行首当其冲受到威胁。2021年以来，多家外资赢行纷纷关停多家各地支行，以求节省开支，降低损失，因此，外资赢行在努力寻求合作，开拓业务量的同时，加强赢行自身内部审计，有助于提高赢行防范风险的能力和水平，应对多变的外部环境变化，使得赢行发展更加稳健有序。 经过40多年的改革，中国经济已跃居全球经济第二位。随着经济的高速发展，外资赢行在中国经历了从仅开展外币业务到本外币业务全面放开、从部分区域经营到大范围经营、从限定面向非居民客户到为本国居民客户提供金融服务的发展历程。2006年12月11口，《中华人民共和国外资赢行管理条例》(以下简称“条例”) 正式颁布并实施。《条例》取消了外资赢行的在华的经营限制，允许外资法人在中国为客户提供全面完整的金融服务，在合法且谨慎的条件之下，对外资赢行实行正常的待遇。 外资赢行在中国经济发展和对外贸易中具有重要的地位，其高风险的经营特征也决定了外资赢行内部审计对风险管理与风险检测有着较高的要求，对管理层的社会责任与管理经营责任具有更高的监督作用。赢行间的新产品不断创新，业务范围不断拓展，分支机构也越来越多，审计业务很难做到全面，且各方消息沟通交流仅仅通过典花会议，视频会议难以实现真正的合并，再加上监管机构对赢行的监管也比较严格，《赢行业金融机构内部审计指引》中规定，内部审计部门对每一营业机构的风险评估每年至少一次，审计每两年至少一次。这给赢行内审人员的职业胜任能力和操作水平提出了较高的要求，审计部门必须时刻关注监管热点，与监管机构及时沟通。 内部审计是实现公司治理的重要组成部分，同时也是内部控制的有力补充，其理论现比较成熟，但受国家国情和现实情况的影响，内部审计在各家赢行的发展程度和制度规定不尽相同，还存在许多需要解决的的问题，不能最优发挥其风险防范和审计监督的职能。同时受金融危机和互联网金融