一纳税工作流程认知.pptx

一、课程定位与作用;;2、教学内容序化;近两年初级《经济法基础》新增内容中与本课程有关的内容 第四章：新增了“增值税”、“消费税”两个税种。 第五章：新增了“企业所得税”。 第六章：新增了“关税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税和船舶吨税”五个税种。 ;二、考核评价;项目一 纳税工作流程认知;任务1.1 税务登记;初始申报;开业登记;开业登记;变更登记;登记审核申请及有关资料;纳税人在生产经营期间，因某种特殊原因不能依法办理纳税申报的，必须按规定办理停业登记。 纳税人必须在停业期限结束以前，办理复业登记，也可办理延长停业期限的手续。 纳税人在预计停业的上一个月向主管税务机关提出书面停业申请。 纳税人的停（复）手续必须在事先办理,不得事后补办；凡未按规定办理停业手续的，一律视同正常经营户管理。 ; 必须持税务登记证件办 理的税务事项： (1)开立银行账户； (2)申请减税、免税、退税； (3)申请办理延期申报、延期缴纳税款； (4)领购发票； (5)申请开具外出经营活动税收管理证明； (6)申请办理停业、歇业； (7)申请办理其他有关税务事项。;申请 税务机关审核、发证 核销 ;会计核算健全：能准确提供税务资料 应税销售额超过规定标准：生产企业50万元；商业企业80万元；交通运输等服务型行业500万 具有固定生产经营场所 ;税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制地、无偿地 取得财政收入的一种形式;任务1.2 账证管理;发票按领购使用范围不同;税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。;纳 税 人;开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。使用发票的单位和个人应当妥善保存发票，不得丢失。如遇发票遗失、被盗，或者遇水、火等灾害后造成损毁等情况，应书面报告主管税务机关。;任务1.3 纳税申报; 凡是按照国家法律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或代征人、扣缴义务人，无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。 纳???人应指派专门办税人员办理纳税申报。如实填报纳税申报表，加盖单位公章，并提供有关纳税申报资料，纳税人应对其申报的内容，承担完全的法律责任。 ;实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报等申报纳税方式，即以缴纳税款凭证代替申报或简并征期。 　以缴纳税款凭证代替申报是指纳税人按照税务机关核定的税额按期缴纳税款，以税务机关开具的完税凭证代替纳税申报。 　简并征期是指纳税人按照税务机关核定的税额和指定的期限，每几个月一次或半年、一年一次进行申报纳税。;纳税申报期限，是指法律、行政法规规定的，或是税务机关在依照法律、行政法规的基础上，结合纳税人生产经营实际情况确定的纳税人、扣缴义务人计算应纳税额，并向税务机关申报的期限。;延期申报与零申报;任务1.4 税款缴纳;;; 正常缴纳税款 在国家规定在纳税期限内缴纳税款。如流转税按月缴纳的一般为次月15日之内。 延期缴纳税款 经批准可以延期纳税，延期期限最长不超过3个月，且同一笔税款不得滚动审批。 ; 税款的减免 企业申请、调查核实、研究审批。 税款的退还 时限要求：税务机关发现的，无论多长时间都须退还；纳税人发现的，3个内退还。 税款的追征 税务机关责任：3年内补征 纳税人责任的：3年内追征，特殊情况可延长到5年 偷、骗、抗税的：无限期追征; 税收保全措施 冻结账户存款；扣押查封财产。 税收强制执行措施 通知开户行扣缴税款；拍卖、变卖扣押、查封财产抵缴税款。 税务检查 税务检查权限及应注意的问题 ; 未按规定登记、申报及进行账证管理行为的法律责任 对偷税行为的认定及其法律责任 逃避追缴欠税行为的法律责任 骗取出口退税行为的法律责任 抗税行为的法律责任 扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 不配合税务机关依法检查的法律责任 有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任;1．纳税人（纳税主体）;2．征税对象（纳税客体）;3．税率;比例 税率;4．纳税环节和纳税地点;5．纳税时间;6．减免税