美国投资银行公司价值评估全套教程第二章货币资金.pptxVIP

第二章 货币资金;第一节 现金;一、现金的管理;二、现金的核算;1. 核算凭证的管理;2. 现金的核算方法;3. 现金清查;现金缺溢的会计处理;例：资料：某企业2月28日清查现金发现短缺400元，3月5日查明原因如下：100元属被盗，由保险公司赔偿，赔款尚未收到。250元由出纳赔偿，50元无法查明其他原因，经批准做管理费用处理。 要求：根据经济业务做会计处理。 ;第二节 银行存款;银行存款账户的开立;二、银行结算方式*;银行汇票;（2）要点（23——24页）： A 适用：现金、转账、单位、个人、异地 B 付款期限及超期处理：一个月 两年票据权利时效期 C 各方注意事项：金额等 D 背书转让 （3）会计核算*：;银行本票;（2）要点： A 适用：现金、转账、同城；见票即付 B 付款期限及超期处理： 两个月 C 各方注意事项 D 背书转让：填明现金字样的银行本票不得背书转让 （3）会计核算;商业汇票;说明;程序（商业承兑汇票）;（3）要点（26页）： A 适用：真实交易或债务债权关系、单位、同城或异地 B 付款方式 C 期限及超期处理 D 各方注意事项 E 银行承兑汇票和商业承兑汇票 （4）会计核算： 应收票据；应付票据;要点： 适用范围：同城 支票类型：现金支票、转账支票、（普通支票） 提示付款期限：10日 空头支票的处理：退票、5％（