资金预算的作用.pdfVIP

一、资金预算管理的现状 （一）资金预算管理的基本方针 资金预算管理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三部分组成： 1.资金预算分为年度预算及月度执行预算， 编制采用 “以收定支， 与成本、 费用匹配 ”的原则， 遵守收付实现制并采用直接法编制， 同时采用间接法编制以相互验证。 以最优的资金成本制 定资金使用方案， 综合平衡和编制单位的资金总预算。 年度预算侧重于全年资金的平衡与预 算，月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。 2.预算调整及执行跟踪管理。即在资金 预算执行过程中， 当遇到前提条件发生变化时， 如业务量增加、 业务划转以及出现新的业务 时，需要对资金预算进行调整或追加。 由预算责任部门提出申请， 资金管理部门提出调整意 见，实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新调整过的预算，以统一口径，做到及时跟踪 经营情况的变化。 资金流量执行的跟踪管理是在月度执行预算交给资金管理部门后对各部门 用款进行监控的重要步骤。 3