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《财务会计分岗实训》;;课程内容;真实案例讨论;读完案例谈谈感想;财务知识不可少 出纳员必须由具有财会专门知识、持有会计从业资格证书的人担任，只有这样，他才会清醒认识到会计核算所涉及的数据与数据之间存在一种内在的勾稽关系，这种勾稽关系是会计核算内部监督制约机制的重要组成部分之一。明白了这一点的出纳员会自主地将自己的行为约束在业务规范范围之内，不敢存有贪婪之心在上述第一个案例中，如果林场的那位年轻女出纳明白基本的会计处理程序，明白钱是不会无缘无故多出来的道理，明白现金日记账最终要和会计的现金总分类核对相符的道理，即使她有贪婪之心，想把多出来的钱据为己有，她也绝对不敢擅自将多出来的钱款拿回家去。她如果明白这些基本的道理，在钱多出来的当时，就会向主管会计汇报，进行账目核对以寻找钱款多出来的原因，那么也就避免了她的犯罪。目前很多中小企业任用没有会计从业资格证书的人员从事财务会计、出纳工作，这实际上不仅是对企业不负责，而且也是对被任用的财务会计人员不负责任。 ;案例;; 出纳的基础技能;一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则 ;《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记帐原则，每发生一笔货币资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务等帐簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关帐簿，如果把这些帐簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然，出纳员不是完全不能记账，只要所记的帐不是收入、费用、债权、债务方面的帐目，是可以承担一部分记帐工作的。总之，钱帐分管原则是出纳工作的一项重原则，各单位都应建立健全这一制度，防止营私舞弊行为的发生，维护国家和单位财产的安全。 ;中型企业可在财务科下设出纳室； 大型企业可在财务处下设出纳???； 小型企业可在财务股下配备专职出纳员。 ;三项工作内容 ;出纳员三字经 ;第一章 出纳岗位实训;第一节 出纳岗位职责;第二节 出纳岗位核算程序;财务报销流程图;第三节 出纳岗位实训要求;第四节 实训指导;;; 签发现金支票 ;贰零零柒 零贰 零柒;托收凭证的填写;补充部分 出纳管理技能;库存现金的管理技能;现金的使用范围;库存现金的限额;库存现金清查;清查结果的处理;银行账户的管理技能;;;银行账户管理的基本原则;银行账户的开立;开户所需要的书面材料;银行存款的清查;银行存款账单不符的原因及处理;银行存款余额调节表的编制 ;支 票 与 印 鉴 的 管 理 技 能;支票的管理 ;支票使用管理;第三部分 出纳票证处理技能;原始凭证认识技能 ;原 始 凭 证 认 识 技 能;;用笔要求 ;书写要求 ;日期大写注意事项;填 制 技 能——收据与解款单 ;收据业务练习;;实务举例;【业务办理】 （1）采购员周文虎出差回来，持有关发票填写“差旅费报销单”，经批准后交出纳员刘浩办理退（补）款手续。;（2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖“现金收讫”章。;（3）出纳员将“差旅费报销单”传给往来核算会计吴静填制记账凭证。;;填 制 技 能——银行结算凭证 ;;填 制 规 定;支票 ;现金支票;;;（2）出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。;（3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。 （4）出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。;;银行本票 ;;;【业务办理】 （1）出纳员填写银行本票申请书;（2）将上述原始凭证交总账报表会计填写记账凭证。;银行汇票 ;必须记载事项 ;用圆珠 笔填写 ;银行汇票的联次;;【业务办理】 （1）出纳员复核相关原始凭证，填写“银行汇票申请书”，经银行受理，将汇票2、3联交业务员经办人员，存根联留存。;（2）收入费用利润核算会计根据审核后的原始凭证填制记账凭证。;注意：银行本票和银行汇票的区别;商业汇票 ;银行承兑汇票VS银行汇票;汇兑凭证 ;;;【业务办理】 （1）出纳员到银行办理电汇手续，并取回“电汇凭证（回单）”。;（2）将“电汇凭证（回单）”交往来会计填制记账凭证。;电汇信汇;;【业务办理】;;【业务资料】;;;;;