财务指标体系建立.pptxVIP

财务指标体系创新与应用 ; 授 课 纲 要;管理者的困扰： 如何衡量企业的效益？ 如何发现利润的管理空间？ 如何改善利润从哪些途径改善？ 如何从日常的管理中控制过程？ 如何找到企业效益与员工绩效的关系？ 如何做好盈利的决策？ 如何将财务与经营相结合？ 为什么做大了企业就会失控？ …………;经营管理问题主要涉及以下十个方面;指标体系的四大陷阱;指标体系的四大陷阱;企业遇到的问题： 1.企业不断进行财务分析，为什么还是不能提前预警？ 2.怎样发现公司的经营问题？ 3.怎样具有指标穿透力？ 4.哪些指标我该掌握？;案 例;案例;当下企业建立财务指标更多的与经营环节有效结合 突破单纯财务领域，进入人力、进入绩效、进入决策、进入管理细节、进入细节等等;指标的建立： 传统财务指标针对于执行层面的信息提供不足，导致财务信息 的分析被边缘化;“If you can’t measure it, you can’t manage it.” 若您无法衡量企业经营绩效 您便无法有效管理企业 Robert Kaplan and David Norton Authors of “The Balanced Scorecard”;难点：;税务机关在用指标监督企业 债权人在用指标监督企业 股东在用指标监督企业; 1.计算所得税税负率 所得税税收负担率 税负率 =应纳所得税额÷利润总额×100%. 主营业务利润税负率 利润税负率 =（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%. 所得税贡献率 所得税贡献率 =应纳所得税额÷主营业务收入×100%. ;行业;如何降低增值税税负率？ 1.业务角度找好客户对象？ 2.有正确的经营理念？ 3.规范公司的流程等？ 4.规范合同的签署及合同格式语言？;行业;扣除项目常见问题及检查方法;结论： 指标的选择会改变征管方法，也改变了应对征管的方法。;难点：;;知己知彼－稽查过程及控制; 某商贸流通企业财务报表显示，其存货周转速度快于平均水平，但利润率低于平均水平，其盈利能力水平与经营表现不匹配，一般会怀疑企业报表的真实性。;资产负债率;结论： 债权人通过传统指标的重新组合，得出逻辑，得出问题。;难点：;净资产收益率分解图; ??资者和财务分析人员不断地将公司的经营业绩和公司目标同公司原有的指标及其他类似公司进行比较。 他们试图通过指标断定公司管理层和公司员工的尽职程度 公司内部结构和财务政策是否合理 公司的优势和劣势 以及公司未来的发展前景;结论： 指标可以展示公司的经营策略和管理效果与路径;难点：;建立自身的指标 难点之一： 经营性指标的构建的创新 经营性指标的分析方法的创新 经营性指标对比关系的创新;从指标角度;净资产收益率分解图;从指标角度;100;例：某企业2011年3月某种原材料费用的实际数是4620元，而计划数是4000元。具体数据如下表 ;项目;项目;从指标角度;多期比较分析;多期比较分析;从指标角度;例如： 一家企业年年销售额都在提高，该公司产品属于消费性产品， 产品竞争性大，由于业绩一直处于增长率之中，公司管理层 也没有对业绩提出异议。 从表面看数据和结构内部看数据不同;图形 不同销售结构的数据;从指标角度;平均增长速度为3.87%;建议;;建立自身指标体系的基础方法： 1.用统计的方法反映问题 2.用比率的方法表现内在的相关性;统计角度最基本的计算方法 绝对数与相对数结合使用 趋势分析与结构分析 定基分析与环比分析;企业经营的了解途径 —— 一张照片与二段录像;三张报表的统一，与比较指标的比较分析。;判断一家公司质量的三种途径.;所有的企业都有反应自身业绩的指标;传统的财务指标的类型;流动比率;偿债能力指标分析;偿债能力与财务风险;指标;资产管理（营运能力）指标分析;我们来看这两家企业在资金运转上的差异：;流动资产周转率;货币资金周转天数;如果企业形成应收帐款，意味着企业提前交税 ，而税金都是以现金方式支付，这会影响企业的经营性现金流减少，从而影响企业的资金周转速度减慢 如果因为应收帐款和存货的增加导致企业经营现金流为负数，企业就要通过银行贷款来补充经营中短缺的现金，企业负债增加，同时需要支付相应的利息费用，导致企业偿债风险加大，减弱企业的盈利能力 ;固定资产周转率;总资产周转率;营运能力指标分析;净资产收益率;资金