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物资核算操作指南 物资核算操作指南 物资核算操作指南 物资核算操作指南 一、工作要求：主要物资消耗受控，真实反映物资本钱。 二、 工作目的：查找物资超耗原因，使物资本钱受控，降低物资成 本。 三、核算过程： 1、 按月分工号进行主要物资物资消耗核算。 2、 核算期末〔每月 25 日〕对主要物资进行全面盘点，包括库内物 资、已发出未使用物资。填写盘点记录，并与帐面数量相比照，核算各工 号实际消耗物资数量 〔上期末剩余数量 +当期领料数量 -期末剩余数量〕，各 工号物资领入、使用、剩余必须相符。 3、 工程部对已完工程量进行认真计算，给物资部门提供当期已完 工程的主要物资设计数量〔工程实际需要数量〕 。 4、 计合部提供主要物资预算单价及各施工队承包合同要求。 5、 物资部根据提供资料统计主要物资应耗数量和实耗数量，进行 主要物资价差分析和量差分析，计算盈亏情况，并与相关部门共同分析盈 亏产生原因，并采取措施。 四、考前须知： 1、所有数据必须真实、有效。 2、物资部要对进场物资〔包括甲供物资〕及时点收入账，期末按照 已完工程量消耗数量核销，具体工作要求见?物资管理方法?和?关于规 范材料核算流程的通知?文件要求。 3、工程部、物资部、计合部核算工号当期已完工程量必须一致。 4、物资部报财务当期物资核销数量需与当期已完工程量实际消耗物 资数量一致，以保证物资本钱的真实性。 五、流程 工程部提供已完 计合部提供主要 物资部对主要物 六、 核算表〔见附表〕 物资预算单价及各 资进行全面盘点， 工程数量，并计算 物资部根据提供 资料，进行主要物 与相关部门共同 分析主要物资盈亏 主要物资核算表〔量差分析〕 工程名称：年月金额单位：元 计 应耗数量 实际消耗 盈亏 序 物资名 量 单 合理 应耗数 盈亏原因 号 称 单 价 设计数量 损耗 数量 金额 数量 金额 量 位 量 1 2 3 4 5 67=5+6 8 9=4 ×8 10=7-8 11=4 ×10 12 主要材料价差分析表 工程名称：年月金额单位：元 上期累计  本期  开累 材料  预算  实际采 序号  单位  消耗数 名称  单价  购单价  价差  消耗数量  价差  使用数量  价差 量 1  2  3  4  5  6  7=6 ×(4-5)  8  9=8 ×(4-5)  10=6+8  11=7+9 主要材料工地搬运及操作损耗 说明： 1、主要材料工地搬运及操作损耗率表是指材料从工地仓库或现场集 中堆放地点至现场加工地点或操作地点以及加工地点至安装地点的 运输损耗、施工损耗、施工现场堆放损耗。 2、表中数据为?铁路工程根本定额?，公司各工程物资损耗率按 表列数据 1/2 计。 3、无缝线路用钢轨焊接消耗量计入合理损耗数量，钢轨焊接消 耗量按不同工艺定额量计算。 4、各工程物资核算引用时，严格遵照规定损耗率。因施工工艺等客 观原因需调整消耗定额取值， 须经工程各部门协商， 工程经理审核同 意，并在核算表中注明调整理由和依据。