《预测分析》课件.pptVIP

利润灵敏度指标的计算公式 说明：单价的中间变量M1 是销售收入px 单位变动成本的中间变量M2 是变动成本总额bx 销售量的中间变量 M 3是贡献边际Tcm 固定成本的中间变量 M4 就是它本身a。 【例5－13】 第三十页，编辑于星期一：十五点 七分。 利润灵敏度指标的排列规律 盈利条件下利润灵敏度指标的排列规律如下： ★S1总是最高 ★S3不可能最低 ★S1-S2 = S3 ★S3-S4 = 1% 灵敏度的高低按中间变量大小排列 第三十一页，编辑于星期一：十五点 七分。 利润灵敏度指标的应用 预测任一因素以任意幅度单独变动对利润的影响程度 测算多个因素以任意幅度同时变动对利润的影响程度 测算为实现既定的目标利润变动率应采取的单项措施 预测为实现确保企业不亏损的因素变动率极限 第三十二页，编辑于星期一：十五点 七分。 预测任一因素以任意幅度单独变动对利润 的影响程度 【例5－14】 第三十三页，编辑于星期一：十五点 七分。 测算多个因素以任意幅度同时变动对利润的 影响程度 【例5－15】 第三十四页，编辑于星期一：十五点 七分。 测算为实现既定的目标利润变动率应 采取的单项措施 【例5－16】 第三十五页，编辑于星期一：十五点 七分。 预测为实现确保企业不亏损的因素变 动率极限 【例5－17】 第三十六页，编辑于星期一：十五点 七分。 三、经营杠杆系数在利润预测中的应用 经营杠杆的涵义 经营杠杆系数及其计算 经营杠杆系数的变动规律 经营杠杆系数在利润预测中的应用 第三十七页，编辑于星期一：十五点 七分。 经营杠杆的涵义 在其他因素不变的条件下，销售业务量一 定程度的变动会使利润以更大幅度变动，人们将 这种利润变动率大于业务量变动率的特殊现象称 为企业具有经营杠杆效应。 原因是存在固定成本 第三十八页，编辑于星期一：十五点 七分。 经营杠杆系数及其计算 【例5－19】 【例5－18】 第三十九页，编辑于星期一：十五点 七分。 经营杠杆系数的变动规律 ★只要固定成本不等于零，经营杠杆系数恒大于1 ★产销量的变动与经营杠杆系 数的变动方向相反 ★成本指标的变动与经营杠杆系数的变动方向相同 ★单价的变动与经营杠杆系数的变动方向相反 ★在同一产销量水平上，经营杠杆系数越大，利润变 动幅度就越大，从而风险也就越大 第四十页，编辑于星期一：十五点 七分。 第五章 预测分析 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 利润预测 第四节 成本与资金需要量的预测 本章重点问题 第一页，编辑于星期一：十五点 七分。 第一节 预测分析概述 预测分析的意义 预测分析的特点 预测分析的程序 预测分析的方法 预测分析的内容 销售预测 利润预测 成本预测 资金预测 第二页，编辑于星期一：十五点 七分。 预测分析的特点 预见性 明确性 相对性 客观性 可检验性 灵活性 面向未来 第三页，编辑于星期一：十五点 七分。 预测分析的方法 预测方法 定量预测 分析法 定性预测 分析法 趋势外推分析法 因果预测分析法 自变量为时间 两类方法不排斥 第四页，编辑于星期一：十五点 七分。 第二节 销售预测 判断分析法的种类和特点 趋势外推分析法的种类及其应用 因果预测分析法的程序及应用 产品寿命周期分析法原理 定量方法 第五页，编辑于星期一：十五点 七分。 一、判断分析法的种类和特点 推销员判断法 综合判断法 专家判断法 ▲专家个人意见集合法 ▲专家小组法 ▲特尔非法 【例5－1】 第六页，编辑于星期一：十五点 七分。 二、趋势外推分析法的种类及其应用 平均法 修正的时间序列回归法 第七页，编辑于星期一：十五点 七分。 平均法 ◆算术平均法 ◆移动平均法 ◆趋势平均法 ◆加权平均法 ◆平滑指数法 【例5－2】 【例5－3】 第八页，编辑于星期一：十五点 七分。 趋势平均法 【例5－5】 趋势值＝本期移动平均值 －上其移动平均值 凡移动期为奇数 第九页，编辑于星期一：十五点 七分。 加权平均法 权数为自然数 权数为饱和权数 【例5－6】 第十页，编辑于星期一：十五点 七分。 平滑指数法 此法是特殊的加权平 均法 取值0.3～0.7之间 第十一页，编辑于星期一：十五点 七分。 进行近期预测或销量波动较大时的预 测，应采用较大的平滑指数；进行长期预 测或销量波动较小时的预测，可采用较小 的平滑指数。 【例5－