煤炭税费说明.docxVIP

煤炭税费说明 1994年国家税制改革后，共支配有24个税种。依据我国目前税法的相关规定，其中22个与煤炭企业相关。煤炭行业需要交纳的税费种类繁多，几乎涉及了我国已经开设税费种类的全部，主要有以下几种：【资源税】税率为：焦煤每吨8-20元，其他煤炭0.3-5元。根据中华人民共和国国务院令第605号2011年11月1日执行。【增值税】税率17%，《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，自2009年1月1日起施行。将矿产品增值税税率回复到17%，销售旧货：按简易方法按照4%征收率减半征收，。【营业税】税率5%，煤炭行业转让无形资产和不动产的单位和个人征收的税，根据营业额计征。《中华人民共和国营业税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，自2009年1月1日起施行。【训练费附加】是增值税、营业税和消费税的附加税。按增值税额+营业税额+消费税额的3%计算征收。【地方训练费附加】是增值税、营业税和消费税的附加税。按增值税额+营业税额+消费税额的2%计算征收。【房产税】是指向城乡拥有房屋的单位和个人征收的财产税。按房产价值或租金计算征收，属地方税。税率为房屋原值扣除10%～30%的余值的1.2%，或者房屋租金的12%。【关税】是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税，属于中央税，按到岸价计征。自2008年8月最新调整后，我国炼焦煤和其他烟煤出口暂定税率均为10%。从2006年11月1日起，国家对煤炭等资源类产品施行0～3%的进口暂定税率，其中煤炭为1%。【企业所得税】是指向境内全部内资企业征收的税，为共享税。税基：应纳税所得额=年收入总额—本钱、费用和损失，税率为25%【个人所得税】职工个人收入交纳个人所得税。对煤炭企业来说，采掘职工的收入可以按年度统一计算〔一般行业按月度计算纳税〕。平常获得的工资、薪金所得，根据税法的相关规定预扣税款,年度终了后汇总全年收入除以12个月,算出月均收入额；中华人民共和国个人所得税法施行条例(2011年)第四十条税法第九条其次款所说的特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业【车船用法税】中华人民共和国车船税法施行条例》已经2011年11月23日国务院第182次常务会议通过，自2012年1月1日起施行。是指向境内拥有车船的单位和个人征收的财产税，属地方税。新车船税改革乘用车计税根据。对乘用车〔微型、小型客车〕按辆征收，以排气量作为计税根据，按排气量大小划分为7个档次征收。【印花税】是指向境内书立、领受凭证的单位和个人征收的财产税，属地方税。《中华人民共和国印花税暂行条例》【城镇土地用法税】是指向境内占用除农业用地以外的土地的单位和个人征收的税，属地方税。按实际占用面积计征。县城、建制镇、工矿区每平方米0.6-12元，详细依据各市、县区规定执行。【城市维护建立税】工矿区内的企业，税率为5%，是附加税，属地方税。按增值税额+营业税额+消费税的5%计算征收。河南省城市维护建立税施行细那么〔１９８５年３月２７日〕详细参照各地规定。【耕地占用税】是指向境内占用农业用地的单位和个人征收的税，属地方税。根据实际占用面积计征。现行税率为1.0～10.0元/㎡【价风格节基金】原煤20元/吨, 洗选煤30元/吨, 焦炭35元/吨，河南省价风格节基金征收用法管理方法二○一一年七月四日执行。平顶山市人民政府关于加强价风格节基金征收管理工作的通知〔平政〔2007〕17号〕规定：采矿业〔包括煤炭、金矿石、铁矿石、铝土矿等〕。根据谁开发、谁爱护，谁破坏、谁复原，谁受益、谁补偿的原那么，以资源回采率的凹凸为标准征收价风格节基金。煤炭行业回采率在65%〔含65%〕以上的企业每销售一吨，征收1元；回采率在55%〔含55%〕-65%的企业每销售一吨，征收10元；回采率在45%〔含45%〕-55%的企业每销售一吨，征收20元；回采率在45%以下的企业每销售一吨，征收30元。其他矿业〔金、铁、铝等〕每销售一吨征收3-8元。价风格节基金征收由市物价部门负责，价风格节基金办公室详细组织施行，有关部门予以协作。征收范围中第1、2、3、6、8、10项由价风格节基金办公室征收；第4项由市房管部门代征；第9项由市城建部门代征；第5项由市工商行政管理部门代征；第7项涉及的平煤集团等企业，由价风格节基金办公室征收；股份制企业、个体企业、地方国有矿山、洗煤企业及非煤矿产业〔金、铁、铝等其它矿业〕由市国税部门代征。【资源补偿费】煤炭、煤层气1%。河南省矿产资源补偿费征收管理方法，河南省人民政府令〔第１３号〕矿产资源补偿费根据矿产品销售收入的肯定比例计征。企业缴纳的矿产资源补偿费列入管理费用。征收矿产资源补偿