金融机构往来的核算 .pptxVIP

第7章 金融机构往来的核算; 通过本章的学习，明确金融机构往来的意义和核算要求，掌握商业银行与中央银行往来的核算以及商业银行之间往来的核算。 ;;§7—1　金融机构往来概述;二、商业银行与中央银行的往来;结算业务 系统内 联行往来 系统外 银行间同业往来 拆借 ;§7—2 商业银行与中央银行往来的核算 ;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Sunday, July 18, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。15:12:1815:12:1815:127/18/2021 3:12:18 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2115:12:1815:12Jul-2118-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。15:12:1815:12:1815:12Sunday, July 18, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2115:12:1815:12:18July 18, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。18 七月 20213:12:18 下午15:12:18七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 213:12 下午七月-2115:12July 18, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/18 15:12:1815:12:1818 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。3:12:18 下午3:12 下午15:12:18七月-21 ;一、向中央银行存、取款项的核算 ;（一）商业银行向中央银行支取现金的核算 ;“××银行存款”账户： 核算内容：核算中国人民银行为客户单位开立存款账户存放的准备金， 账户性质：负债类账户， 账户结构：商业银行存入存款，记入贷方，支取存款，记入借方，余额在贷方，表示商业银行在中国人民银行存款的结余数。; 人民银行会计审核现金支票无误后，填制发行基金往来科目现金付出传票。其会计分录为： 借：××银行存款 　　 贷：发行基金往来 人民银行发行库收到会计部门转来的现金支票和现金付出传票，审核无误后，填制发行库出库凭证，会计分录为： 付出：发行基金――本身库户;商业银行设置“存放中央银行款项”账户： 用以核算商业银行存入人民银行的各种款项。 解缴现金、转账存入款项时，记入借方；提取现金、转账支付款项时，记入贷方；余额在借方，表示本行在人民银行存款的实有数。 ; 商业银行支取现金，填写“现金支票”，取回现金后，出纳人员根据“现金支票”存根联和入库票，登记“现金收入日记簿”。 “现金支票”存根联交会计部门作贷方记账凭证，“现金收入日记簿”和一联“现金入库票”作借方凭证的附件。其会计分录为： 借：现金——业务库现金 贷：存放中央银行款项 ;（二）商业银行向中央银行缴存现金的核算; 商业银行向央行缴存现金时，填制“现金缴款单”和“现金出库票”。 在现金缴存后,出纳员凭以登记“现金付出日记簿”后，“现金缴款单”回单联交会计部门作借方凭证，“现金付出日记簿”和一联出库票作贷方记账凭证的附件。其会计分录为： 借：存放中央银行款项 ??? 贷：现金　　　　 ;二、缴存存款的核算 ;财政性存款：是指国家金库款、地方财政存款、中央经费限额支出、部队、机关团体存款、财政部发行的各项国库券款及各项债券款项等。 财政性存款应100%上缴当地人民银行。 一般性存款：是指除财政性存款以外的各项存款，包括企业存款、储蓄存款、信托存款等。 按一定的比例缴存，根据放松和紧缩银根的需要，中国人民银随时调整。目前是大型金融机构 17％, 中小金融机构13.50% （自2010年5月10日实行）。;存款准备金率历次调整（1）;存款准备金率历次调整（2）;存款准备金率历次调整（3）;2、缴存存款的时间; 商业银行设置的账户： 存放中