竣工财务决算审计内容与重点.docx

投资项目竣工财务决算审计内容与重点 （一） 工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。 现行基本建设前期工作程序包括 : 项目建议书、 可行性研究 报告、 初步设计、开工报告等工作环节。 只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审 计要审核基建工程开工前得项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各 项审批手续就是否完备、合法。 2、可行性研究报告得审查。 一就是审查对所提出得项目背景就是否真实 , 建设条件能否落实 , 可行性研究内容就是否齐全 , 深度能否达到规定得要求并满足设计需要。二就是审查承担可 行性研究得单位就是否具备相应得资格 ,对项目论证就是否充分 , 可行性研究报告得审核批 准就是否严格遵守审批程序。 三就是审查可行性研究中得技术论证、 经济论证、 财务投资方 案就是否切实可行。 3、审核设计内容就是否符合可行性研究批复得要求 , 建设项目得建设规模与实际标准就是否 与可行性研究报告文件相符 , 有无超规模、超标准问题。 4、审核就是否具有相应资质得设计单位 , 根据批准得可行性研究报告 , 编制初步设计文件及 相应得初步设计概算 , 审核初步设计概算得报批手续。审核设计概算得范围就是否与批复相 符, 就是否符合国家规定得编制办法、 定额与标准。 初步设计经批准后 , 设计概算即为工程投 资得最高限额 , 未经批准 , 不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出就是否真实、合法 , 管理就是否符合有关规定 ; “三通一平” 等相关基础性设施得支出就是否真实、合法。 （二） 工程招投标审计 1、工程、设备就是否经过招投标 , 有关招投标文件、记录就是否完备、合法 , 就是否符合有 关程序进行审核 : 招标文件就是否经过审查 ;招标监督过程就是否符合规定 ; 工程标底就是否 经过有关部门审批 ; 开标、评标工作就是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包得项目 , 对分包队伍就是否经过比选进行审核。 分包队伍得选择也应 实行招投标 , 对其施工能力与报价按照招投标程序进行确定。 （三） 合同审计 1、审核建设项目就是否全面推行合同制。 审计进点后签订得合同 , 在合同签定之前要对合同 草本进行审核 , 审核经济合同内容得有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订得合同 ,审核所定施工合同或协议书中得责权利、 质量、 工期、取费、 拨付款办法、奖惩、 保修及时效等就是否全面、合规 , 就是否成立、 合理; 施工合同中主要条 款就是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包得项目 ,对分包合同价格得确定就是否合理进行审核 , 对分包合同签 定条款得合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定得合同就是否合法合规 , 收费就是否合理。 （四） 工程监理得审计。 审查监理单位资质得真实性与合法性 ;审查有无项目监理规划与监理细则 ; 审查项目建设监 理得体制就是否规范合理 ; 就是否加强现场监理与实施跟踪监管 ; 对工作失误或弄虚作假造 成损失得 , 要会同有关部门给予必要得处理处罚。 （五） 建设项目得竣工决算进行审计。 审核竣工决算得工程量就是否真实、 准确, 定额套项及价格就是否合理 ,计取各项费用及执行 文件、选用定额版本就是否准确、合规 ; 建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括 : 1、认真审核计算工程量 , 检查送审结算书得工程量就是否符合规定得计算规则、 就是否准确 ; 2、对必须丈量得工程项目 , 要进行实地测量计算工程量 ; 3、检查分项工程预算定额选套就是否合规 , 选用就是否恰当 ; TOC \o 1-5 \h \z 4、核实工程取费就是否执行相应得计算基数与费率标准 ; 5、核查设备、材料用量就是否与定额含量或设计含量一致 ; 6、有关材料调价就是否按规定进行调整 ; 7、核查决算项目就是否与设计施工图纸相符 ; 8、审核设计变更与现场签证就是否存在与中标书项目重复计算得现象 ; 9、审核有无实际施工中使用得材料得品种、规格、数量与所报送结算不一致得情况 ; 10、如有甲方直接分包得项目 , 会同建设单位、 施工单位对有关项目进行现场查勘核实 , 准确 界定各施工单位得施工范围与造价。对于审核中得有关问题 , 需要向建设方、监理方了解情 况得 ,有关方应予协助配合。 （六） 财务竣工决算审计 1、审查工程项目立项手续就是否齐全、完备 , 就是否符合国家有关规定。 2、审查工程项目有无控制制度 , 控制制度就是否得到严格、有效得执行。 3、审查工程有无概、预算 , 工程成本得支出就是否控制在此范围内。 4、审查资金使用与管理得真实性、 合法性。审查资金就是否及时足额到位 , 使用就是