非居民税收业务培训.pptVIP

二、承包工程作业和提供劳务 自行申报（续） （4）非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构，需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民享受税收协定待遇备案报告表》（以下简称报告表）,并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料。 非居民企业未按上述规定提交报告表及有关证明资料，或因项目执行发生变更等情形不符合享受税收协定待遇条件的，不得享受税收协定待遇,应依照企业所得税法规定缴纳税款。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 二、承包工程作业和提供劳务 指定扣缴 符合企业所得税法实施条例第一百零六条所列指定扣缴的三种情形之一的，可指定工程价款或劳务费的支付人为扣缴义务人，并将《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》送达被指定方。 1、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务； 2、没有办理登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的； 3、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 二、承包工程作业和提供劳务 据实申报与核定征收 非居民企业应当按照税收征管法及有关法律法规设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，并应按照其实际履行的功能与承担的风险相匹配的原则，准确计算应纳税所得额，据实