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北语16秋《国际税收》作业3 一、单选题（共 11 道试题，共 44 分。） V 1. 以下行为非法的是 . 避税 . 偷税 . 两者都非法 . 两者都合法 标准答案： 2. 在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为 . 600 . 100 . 400 . 200 标准答案： 3. 国际避税的转移手段，其表现形式为___ . 设立国外控股公司 . 避税港 . 设立分支机构 . 转让定价 标准答案： 4. 税收优惠越___,则税基越___ . 多、小 . 少、小 . 多、大 . 少、大 标准答案： 5. 投资公司的组件方式是 . 公司集团在避税港建立投资公司 . 私人在避税港建立投资公司 . 离岸基金 . 以上都是 标准答案： 6. ___是指纳税人为了获得某些收入和某些税收好处而进行的短期迁徙 . 部分迁移 . 虚假迁移 . 转移住所 . 移民 标准答案： 7. 关于税收筹划以下说法正确的是 . 它是纳税方案的优化选择 . 它可以减轻税收负担 . 它是正当的税收收益 . 以上都有 标准答案： 8. 避税港形成的条件是 . 政治上稳定 . 法律上允许跨国投资经营者自由出入境 . 该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求 . 以上都是 标准答案： 9. ___是以避税港为基地而建立的，为了从事转移和积累与第三国营业而产生利润的公司 . 投资公司 . 外国基地公司 . 信箱公司 . 控股公司 标准答案： 10. ___比___的表达具有更大灵活性和适应性 . 经济概念、法律概念 . 法律概念、经济概念 . 一般反避税条款、具体反避税条款 . 具体反避税条款、一般反避税条款 标准答案： 11. 选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配 . 组成市场标准 . 市场标准 . 成本标准 . 比照市场标准 标准答案： 二、多选题（共 8 道试题，共 32 分。） V 1. 税收筹划的特点在于___ . 合法性 . 社会性 . 筹划性 . 专业性和综合性 标准答案： 2. 避税港的特征有 . 独特的低税结构 . 以所得税为主体的税制结构 . 有明确的避税区域范围 . 没有所得税和一般财产税 标准答案： 3. 各国对避税港或低税区的确定方法主要有 . 列表法 . 税负比较法 . 收益法 . 损益法 标准答案： 4. 防范国际避税的措施有 . 完善税收立法 . 严格执法 . 加强税务管理与国际合作 . 酝酿和探索在更大的国际范围内进行反避税多边合作 标准答案： 5. 国际避税产生的原因有 . 跨国纳税人追逐最大利润 . 跨国纳税人追求非法暴利 . 各国税收制度的差别和缺陷 . 征税政府缺乏有效管制 标准答案： 6. 对关联企业确认的方法有 . 股权测定法 . 实际控制管理判定法 . 所在地判定法 . 避税地特殊处理法 标准答案： 7. 避税活动的基本模式或常用方式有___ . 利用税收优惠 . 虚构避税港营业 . 虚设避税港信托财产 . 转让定价 标准答案： 8. 利用税境差异避税的基本形式有 . 税境、关境与国境的差异 . 双项流动避税 . 单项流动避税 . 相对静止避税 标准答案： 三、判断题（共 6 道试题，共 24 分。） V 1. 跨国纳税人能进行避税活动，是因为国际规则制定的不完善 . 错误 . 正确 标准答案： 2. 虚构避税港营业不一定发生在关联企业之间 . 错误 . 正确 标准答案： 3. 避税港仅指某个国家的某个地区，如港口、岛屿、沿海地区、城市等 . 错误 . 正确 标准答案： 4. 各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。 . 错误 . 正确 标准答案： 5. 企业和个人在避税港建立发行随时可兑换成现款的股票的投资公司又称之为离岸