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银行基本业务审计要点一
一 现金业务
第一节 基本风险和控制目标
一、基本风险
银行在办理现金收付、运送和保管过程中常常出现以下弊端：
1．损失现金；
2．现金帐目出现错误；
3．没有建立处理现金业务的责任踪迹；
4 ．收付现金的效率低下；
5．没有建立和实施出纳员个人业绩考评制度；
6．在办理现金业务的过程中违反国家法规。
二、控制目标
银行应针对上述基本风险，建立现金控制制度的目标：
1．确保现金安全存放；
2．对每天的现金交易进行独立的核对；
3．对各种现金交易建立和保持完整的责任踪迹；
4 ．消灭出纳差错，杜绝挪用现金，把现金损失减
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