第5章支付结算业务.pptx

4.承兑银行支付票款的核算;借：联行来账(存放中央银行款项) 贷：吸收活期存款—收款单位;6.银行承兑汇票流程图;第三节 其他结算业务的核算;3.信用卡的适用范围;（三）信用卡结算业务的核算 P154;借：吸收活期存款—申请人户 （库存现金等） 贷：吸收信用卡存款-单位（个人） 手续费及佣金收入;2.信用卡续存的核算;3.信用卡购物消费的核算;进账单;③特约单位和持卡人不在同一城市的核算;借：吸收信用卡存款—备用金① （存放中央银行款项） ② （联行往账） ③ 贷：吸收活期存款—收款人户 手续费及佣金收入;（2）持卡人开户行的核算;4.信用卡提现的核算;二、汇兑结算业务的核算;（三）汇兑结算业务的核算;电汇凭证;2.汇入行的核算 P162;①借：联行来账 贷：应解汇款;3.退汇的核算;②已转入应解汇款;4.汇兑结算方式流程图;三、托收承付结算业务的核算P163;（三）托收承付结算业务的核算;2.付款人开户行的核算;（2）逾期付款;（3）拒绝付款;3.收款人开户行收到托收款的核算;4.托收承付结算流程图;四、委托收款结算业务的核算;（三）委托收款结算业务的核算;2.付款人开户行的核算;3.收款人开户行划回托收款的核算;4.委托收款结算流程图;第四节 支付结算业务收费、罚款和查询查复 P172;（二）支付结算业务收取罚款的核算;同城; 本章小结： 转帐结算是借助银行间的联系而实现收付双方帐户上的资金转移。转帐结算是商业银行的传统业务之一。本章重点介绍了票据结算、汇兑结算、信用卡结算和代收代付业务。通过本章的学习，要求大家掌握好如下内容： 1、支票的使用范围及核算(收款人开户行受理支票和付款人开户行受理支票是各银行的核算程序和方法）；;2、本票的使用范围及核算，包括出票、付款、结清本票和退票等环节的核算。 3、银行汇票的使用范围及核算，包括银行汇票的签发、兑付、结清及有多余款等环节的核算。 4、商业汇票的核算，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票承兑和贴现各环节的核算及两者的区别。 5、汇兑结算，包括汇出行、汇入行的核算及退汇的核算。 6、信用卡业务的核算???包括办理信用卡，利用信用卡消费、存取现金、透支及信用卡利息的核算。 7、代收款业务和代付款业务的核算。 ;练习与思考： 1、银行办理结算业务，应遵守的原则有那些？ 2、我国现行的结算方式有哪几种？ ;3、6月5日，工商银行城北支行收到其开户单位红星玩具厂送来转帐支票一张，签发人为在本市农行城南支行开户的新民商店，金额8000元，该支票受理后于当天下午提出交换，次日上午被提回，退票理由为付款人印鉴不符。请编收付款人开户行相关的会计分录。 ;3、工行城北支行： （1）6月5日受理支票时： 借：清算资金往来——同城票据清算 8000 贷：其他应付款 8000 （2）次日提回票据时： 借：其他应付款 8000 贷：清算资金往来——同城票据清算8000 ;农行城南支行： （1）6月5日提回支票时： 借：其他应收款 8000 贷：清算资金往来——同城票据清算 8000 （2）次日提出退票时： 借：清算资金往来——同城票据清算 8000 贷：其他应收款 8000; 4、6月9日，王明持现金30 000元向工商银行城东支行申请办理转帐银行本票，收款人为某汽配公司，其开户行为中国银行城中支行。6月16日，汽配公司向开户行申请兑付该本票，经审核中行城中支行办理了转帐，并将本票提出交换。编相关各银行的会计分录（签发、兑付、结清各环节）。; 4、（1）6月9日工商银行城东支行签发本票的会计分录为： 借：库存现金 30 000 贷：开出本票 30 000 （2）6月16日中行城中支行兑付本票的会计分录为： 借：清算资金往来——同城票据清算 30 000 贷：吸收活期存款——某汽配公司户 30 000 （3）工商银行城东支行从票据交换所提回本票，办理结清的会计分录为： 借：开出本票 30 000 贷：清算资金往来——同城票据清算 30 000;5、9月7日，新华造纸厂向开户银