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进出口税收基础习题 一、单选题 共 20 题 题号 : 1 本题分数 :2 分 自 2014 年起， 企业应在本年度 （）前， 向主管税务机关报送 《生 产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》 及电子数据， 申请办 理上年度海关已核销的进料加工手 （账）册项下的进料加工业务 核销手续。 A、4 月 15 日 B、4 月 20 日 C、5 月 15 日 D、5 月 20 日 标准答案 ：B 解析 ：依据《国家税务总局关于 出口货物劳务增值税和消费税 管理办法 有关问题的公告》（国家税务总局公告 2013 年第 12 号）文件要求， 自 2014 年起，企业应在本年度 4 月 20 日前，向 主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报 表》（附件 4 ）及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料 加工手 （账）册项下的进料加工业务核销手续。 企业申请核销后， 主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退 税申报。 4 月 20 日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免） 税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。 （条款已失效） 题号 : 2 本题分数 :2 分 无运输工具承运业务的经营者适用（ ）政策。 A、增值税征税 B、增值税免税 C、增值税零税率 D、增值税退税 标准答案 ：B 解析 ：依据 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值 税试点的通知》（财税〔 2016 〕36 号）文件要求，境内单位和 个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务， 由境内实际承 运人适用增值税零税率； 无运输工具承运业务的经营者适用增值 税免税政策。 题号 : 3 本题分数 :2 分 适用增值税免税政策的出口货物劳务是（） A、卷烟 B、列名生产企业出口的非视同自产货物 C、进料加工复出口的货物 D、特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物 标准答案 ：B 解析 ：依据 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有 关政策的公告》 （财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号） 文件要求，六、适用增值税免税政策的出口货物劳务 对符合下列条件的出口货物劳务，除适用本通知第七条规定外， 按下列规定实行免征增值税（以下称增值税免税）政策： （一）适用范围。 适用增值税免税政策的出口货物劳务，是指： 1. 出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指： （1）增值税小规模纳税人出口的货物。 （2 ）避孕药品和用具，古旧图书。 （3 ）软件产品。其具体范围是指海关税则号前四位为“ 9803” 的货物。 （4 ）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。 （5）国家计划内出口的卷烟。 （6 ）已使用过的设备。其具体范围是指购进时未取得增值税专 用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使 用过的设备。 （7）非出口企业委托出口的货物。 （8 ）非列名生产企业出口的非视同自产货物。 （9 ）农业生产者自产农产品〔农产品的具体范围按照《农业产 品征税范围注释》（财税〔 1995〕52 号）的规定执行〕。 （10）油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局规定的 出口免税的货物。 （11）外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购 发票、政府非税收入票据的货物。 （12）来料加工复出口的货物。 （13）特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物。 （14）以人民币现金