2018春中级财务会计形考五答案.pdfVIP

一、单项业务题（共 9 道试题，共 50 分。） 12 日，出售一项无形资产，收入10 万元已存入银行。该项无形资产的账面余值20 万元、 累计摊销8 万元，未计提减值。其他相关税费略。（8 分） 会计分录： 借：银行存款 10 累计摊销8 营业外支出2 贷：无形资产20 24 日，购入设备一台，增值税专用发票上列示价款150 000 元，增值税25 500 元，款项已 用银行存款支付；设备同时投入使用。（5 分） 会计分录： 借：固定资产 150000 应交税费-应交增值税（进项税额）25500 贷：银行存款 175500 结转报废固定资产的清理净损失13 500 元。（5 分） 会计分录： 借：营业外支出 13500 贷：固定资产清理 13500 对出租的办公楼计提折旧85 000 元。 （5 分） 会计分录： 借：其他业务成本85000 贷：累计折旧85000 将一栋自用仓库整体出租并采用成本模式进行后续计量。该仓库原价2 00 万元，累计折旧 120 万元。 （7 分） 会计分录： 借：营业外支出80 累计折旧120 贷：固定资产200 摊销应由本月负担的商标权费用9 400 元。（5 分） 会计分录： 借：管理费用9400 贷：累计摊销9400 结转固定资产清理净收益37 000 元。（5 分） 会计分录： 借：固定资产清理37000 贷：营业外收入37000 支付报废设备清理费用2 500 元。（5 分） 会计分录： 借：固定资产清理2500 贷：银行存款2500 计提无形资产减值损失 11 000 元。（5 分） 会计分录： 借：资产减值损失 11000 贷：无形资产减值准备 11000 二、计算题（ 1 道试题， 10 分。） 某项固定资产原值100 000 元，估计折旧年限5 年，预计净残值5 000 元。 要求： （1）采 用双倍余额递减法计算各年折旧率与折旧额。 （2 ）采用年数总和法计算各年折旧额。（保 留小数两位） （1）双倍余额递减法计算折旧率与折旧额 年折旧率=2/5=40% 应提折旧额： 第一年：100000X40%=40000 元 第二年：（100000-40000）X40%=24000 元 第三年:(100000-40000-24000)X40%=14400 元 第四年第五年：（100000-40000-24000-14400-5000 ）/2=8300 元 （2 ）年数综合法计算每年折旧额 折旧额： 第一年：（100000-5000）X5/15=31666.67 元 第二年：95000X4/15=25333.33 元 第三年：95000X3/15=19000 元 第四年：95000X2/15=12666.67 元 第五年：95000X1/15=6333.33 元 二、综合题（ 2 道试题， 40 分。） 2015 年初A 公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价10 000 元，增值税1 700 元，运输费500 元；安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1 000 元，市价1 200 元，购进该批原材料时支付增值税170 元；支付外请安装工人工资1 500 元。上述有关款项 已通过银行收付。（20 分） 要求： （1）计算该项设备的原始价值。 （2 ）对上项设备， 编制自购入、安装及交付使用的会计分录。 （1）原始价值=10000+500+1000+1500=13000 元 （2 ）会计分录： 借：在建工程 10500 应交税费-应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 12200 借：在建工程 1000 贷：原材料 1000 借：在建工程 1500 贷：银行存款 1500 借：固定资产 13000 贷：在建工程 13000 某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费 5 000 万元、人工工资2 000 万元，以及其他费用3 000 万元， 总计10 000 万元，其中符合资本化条件的支出为6 000 万元。期末，该项专利技术已经达到预定用途。（20 分） 要求：编制相关业务 的会计分录。 会计分录： 借：研发支出 10000 贷：原材料5000 应付职工薪酬2000 银行存款3000 借：无形资产6000 管理费用4000 贷：研发费用 10000