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会计核算基础工作制度 会计核算基础工作制度 PAGE / NUMPAGES 会计核算基础工作制度 会计核算基础工作制度 1 2020年 4 月19 日 文档仅供参照 会计核算基础工作规定 第一条 为适应公司外向型经济的发展 , 充足表现会计集息的可查验性 , 特拟订本规定。 第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按 会计管理制度 履行 , 不得任意改正或自行设置 , 个别公司因业务需要新增科目时 , 须报总公司财务部同意。 第三条 凭据一般采纳记帐凭据或收、付、转凭据 , 工业公司可采纳 收、付转凭据 , 贸易公司可采纳记帐凭据。 第四条 会计核算组织程序 : 采纳记帐凭据汇总表核算程序 , 记帐作证汇 总表核算组织程序图式。 ( 一) 依据审查后的原始凭据填制记帐凭据 ; ( 二) 依据记帐凭据汇总表编制记帐凭据汇总表 ; ( 三) 依据记帐凭据汇总登记总分类帐 ; ( 四) 依据原始收、付款凭据登记现金日志帐和银行日志帐 ; ( 五) 依据记帐凭据及所附的原始凭据登记各明细分类帐 ; ( 六) 月终 , 依据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。 记帐凭据汇总表核算组织程序的特色是 : 先按期 (5 天或 10 天) 将所有记 帐凭据汇总编制成汇总表 , 而后再依据记帐凭据汇总表登记总分类帐。 记帐凭据汇总表的编制方法是 : 依据一准期间的所有记帐凭据 , 依照同样 科目归类