某外资上市公司内控循环.DOC

某外资上市公司内控循环 第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页第 PAGE \* Arabic 3 页 借款額度審核作業流琵圖_1權 責 單 位財務單位首次申請或增加貸款額度 核准財務單位簽訂借款 合約簽 呈設定抵押或提供設定抵押或提供NoYes財 務 單 位財 務 單 位借款合約訂定與撥款作業流琵圖呈核向銀行提出撥款申請YesNo借款額度動用申請表收到銀行核准通知額度動用前填寫 借款額度動用申請表並編製傳票撥款作業傳票金 融 機 構 構 構 借款額度審核作業流琵圖_1 權 責 單 位 財務單位首次申請或增加貸款額度 核准 財務單位簽訂借款 合約 簽 呈 設定抵押或提供設定抵押或提供 No Yes 財 務 單 位 財 務 單 位 借款合約訂定與撥款作業流琵圖 呈核 向銀行提出撥 款申請 Yes No 借款額度動用申請表 收到銀行核准 通知 額度動用前填寫 借款額度動用申 請表並編製傳票 撥款作業 傳票 金 融 機 構 構 構 作業程序： 製制預算時，應參考過去營業狀況，競爭情形，外在環境變化及未來發展等，決定次年度經營計劃及預算編製。 財會單位應依會議之決議，排定預算編製流程、提供各單位填寫之表格、編列預算之共同費用設定基準及完成規劃前提說明書，將上列資料分發給各單位。 各單位應於規定時間內，提報預算之相關資料予財會單位彙總，並據以編製預計資產負債表、損益表後，送交權責單位審核後，送交董事會通過由總經理室公佈實施。 各單位定期將預算與實際金額作比較分析並說明差異原因，定期於經營會議中由財務單位彙集提出，共同研擬對策，以求有效控制預算。 控制重點： 財會單位是否將參考資料及相關表單分發給各單位參考。 預算與實際金額之差異，是否定期分析原因，以求有效控制預算。 依據資料： 預算管理辦法 作業程序： 本公司會計單位負責記錄及表達股本在當期內增減變動情形，並對股本作業保持完整記錄及妥善保存。 股本以奉准登記之數額為準，其未發行股份應於股本項下列減之。 公司辦理現金增資案、盈餘及資本公積轉增資，應經主管機關核准後，始得辦理。 法定盈餘公積之提列應依公司法第237條之規定，以稅前盈餘扣除一切應納稅捐後之餘額提列10%為法定公積，但法定盈餘公積已達資本總額時，不在此限。 特別盈餘公積之動用情形，依董事會及股東會原指定用途使用，若特別盈餘公積提撥之特定目的已完成時則應予轉銷。 依公司法第二三八條規定，應轉入〝資本公積〞科目計有下列各項： 超過票面金額發行股票所得之溢額。 每一營業年度，自資產之估價增值，扣除估價減值之溢額。 處分資產之溢價收入。 自因合併而消滅之公司，所承受之資產價額，減除自該公司所承擔之債務額及向該公司股東給付額之餘額。 受領贈與之所得。 法定盈餘公積及資本公積，依法令規定僅得供彌補虧損及轉增資之用，其使用限制如下： 使用於彌補虧損時，非於盈餘公積填補資本虧損，仍有不足時，不得以資本公積補充之（公司法239）。 使用法定盈餘公積轉增資時，則以該項公積已達實收資本額50%，並以撥充其半數為限（公司法241）。 使用土地重估增值及資產重估增值之資本公積撥充資本者，每年申請撥充資本之金額，不得超過土地增值及資產重估增值總和10%，並不得超過公司實收資本額10%（證交法實施細則8）。 年度盈餘，依公司章程規定分配股利、董﹙監﹚事酬勞及員工紅利。 控制重點： 股東權益項目內容是否完整歸屬。 現金增資或