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内部审计管理制度 第 PAGE \* Arabic 5 页 内部审计管理制度 制度名称 内部审计管理制度 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为适应集团专业化管理需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据国家相关法规，结合本集团的实际情况，特制定本制度。 第2条 内部审计工作的目的 1．监督集团经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业的贯彻执行。 2．查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整。 3．强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 第3条 内部审计工作要求 1．遵守国家的法律、法规和有关政策以及集团发布的各项规章制度。 2．以集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、分析各运营单位、部门的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 第4条 内部审计工作依据“只查不究”的原则开展，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。 第2章 内部审计组织机构 第5条 审计委员会隶属于董事会，负责对审计工作的领导和监督，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。 第6条 审计部依照本制度对集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。 第7条 审计部的主要职责。 1．检查集团及成员企业内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。 2．对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团及成员企业优化管理提供意见。 3．对集团年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。 4．对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 5．根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。 6．总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 7．拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。 8．向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。 第8条 审计部的主要权限。 1．有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 2．有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。 3．有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。 4．有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 5．就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6．有权提出制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。 7．对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。 8．有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理意见。 9．对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。 第3章 内部审计人员队伍建设 第9条 审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。 第10条 审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。 第11条 当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。 第12条 审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计人员进行刁难或打击报复的人员，视情节轻重和造成的后果，给予相应的处罚、处分。 第13条 审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。审计调查时，审计人员不得少于两人。 第14条 审计人员工作成绩显著、对集团贡献突出的，