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《温州大学财务报销规定》分析 《温州大学财务报销规定》分析 PAGE / NUMPAGES 《温州大学财务报销规定》分析 行政, 2010? 47 号 对于印发《温州大学财务报销规定》的通知 各部门，各学院： 现将《温州大学财务报销规定》印发给你们，请依照执行。 二○一○年三月五日 主题辞：财务报销 规定 通知 温州大学校长办公室 2010 年3月5日印发 -1- 温州大学财务报销规定 第一章 总 则 第一条 为进一步增强学校会计基础工作， 成立规范的会计工作次序，提升会计工作水平及做事效率， 更好地为教育、 教课服务，依据《中华人民共和国会计法》、 《会计基础工作规范》、 《高等学校会计制度》等有关财经法律、 法例和会计制度的规定， 联合学校实质状况，特制定本规定。 第二条 各单位报销活动应切合国家有关政策、 法例及学校的有关规定。各单位负责人应付本单位报销活动的真切性、合法性负责。 第三条 财会人员应严格执行职责，对违犯规定的报销有权拒 绝。 第二章 财务报销的单据要求 第四条 办理各种报销业务一定获得或填制真切、 合法、有效的原始凭证。原始凭证格外来原始凭证和自制原始凭证。 第五条 外来原始凭证的要求 （一）外来原始凭证是指税务发票和事业收条： 税务发票一定印制有税务机关发票监制章， 并加盖开票单位发票专用章； 事业收条一定有省或市级财政部门一致印制的收条监制章并加盖财务专用章。 对小规模经营者、个体工商户等的确没法开出合法单据的， 可由当地税务部门代开，开出的单据一定盖有税务部门监制章并加盖开票税务机关的印章。 （二）外来发票或收条的填写要求 -2- 发票或收条一定注明单位名称、日期、经济业务内容、数目、单价、金额、填制人等。 发票（收条）户名一定为“温州大学”，不可以写个人名字（住宿费、机票、科研通信费、学费、培训费单据能够除外）。 发票（收条）总计金额一定和数目、 单价的乘积符合或和各项金额累计相加符合；发票（收条）的大小写金额一定符合。 （三）外来发票或收条填写错误的改正 发票（收条）记录的各项内容均不得涂改、挖补；发票（收条）若有错误的，应该由出具单位重开或许改正， 改正处应该加盖出具单位“财务专用章”或“发票专用章”；发票（收条）金额有错误的，应该由出具单位重开，不得在发票（收条）上改正。 （四）因特别状况没法获得正规单据的办理 因特别状况确需向个人收买农副产品而没法获得正规单据时 （如在农贸市场上采买实验用动植物），可填制“温州大学领款凭证”，详尽注明物件数目、 单价、金额及用途，由本校经办人、 实物查收人署名，经费审批人署名后，方可报销。 （五）外来原始单据丢失的办理方法 须供给原开票单位出具的加盖财务专用章的证明 （注明单据号码、金额、业务等内容）或加盖原开票单位财务专用章的单据复印件。证明、复印件需自己、 部门或学院领导署名后， 再由计财处罚管处长署名方可作为报销凭证。 丢失火车、汽车、轮船、飞机票等交通凭证， 由自己写出版面状况说明（如详细的车次、航班号、时间、起止地址、金额、事由等）， -3- 经同行人员或知情证人明， 部门或学院领导署名确认， 计财处罚管处长审批后方可作为报销凭证。 丢失火车票、汽车票的，可对比另一单程票价，在规定的标准内赐予报销； 丢失单程飞机票的， 可对比同程火车硬卧票价的标准赐予报销。 丢失双程单据的或双程搭便车的， 将不予报销交通费， 途中的各样补贴须凭学院 （部门）出具的有关证明（注明时间、事由、起止地址等内容， 须学院 ( 部门) 负责人署名并加盖学院 ( 部门 ) 公章）予以计算报销。 （六）一些小金额的外来原始凭证（如出租车票、公交车票等）报销时，应使用“温州大学原始凭证粘贴单” 按经济业务内容进行分类粘贴，详细粘贴方法参照“温州大学原始凭证粘贴单”上的提示。“温州大学原始凭证粘贴单” 不可以作为经费审批单使用， 详细的审批署名一定使用“温州大学经费报销审批单”。 第六条 学校自制原始凭证的要求 （一）学校自制的原始凭证为各种人员经费发放表、领款凭证、借钱凭证、汇款申请单等。各种自制原始凭证可到校计财处领取或依据规定的标准格式到校计财处网站下载。 （二）自制原始凭证上各栏目内容要填写完好； 审批署名要齐备；大小写金额要填写无误，不得涂改，大写金额一经涂改该凭证无效，需从头填写。 第七条 单据的报销时限 （一）各种发票（收条）原则上不可以跨年度报销，但上年 12 月份获得未实时报销的单据可在下年度 3 月 31 日以前报销。 （二）科研经费、深造费、上年度无经费估算但急需开销的花费， -4- 因状况特别没法在当年报销的，说明状况后可在下年度报销。 第三章 财务报销要乞降详细手续 第八条 财务报销的基本要求 （一）任何经费的报销起码要有两个人署名即经办人和经费审批人署